柜面業務應知應會手冊(20xx年版)(留存版)

　　

【正文】 款時，須 出具證實書并交回印鑒卡，經辦行審核無誤后辦理支取手續，同時收回證實書。 （ 4）保證期間，保證金存款只能用于保證項下的支付，不得支取現金，對保證金存款賬戶的收款、支款、銷戶，必須經業務部門簽字授權后辦理，保證到期日系統自動扣劃的除外。 （ 3）主賬戶開立后，根據單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶 ，以主賬戶賬號 +冊號 +筆號反映（存入保證金存款時應出具由建設銀行業務部門開具的“保證金存款開戶通知書”）。 （ 7）對于余額為零或僅欠賬戶管理費、不動戶管理費的長期不動戶，網點 10 逐筆進行確認后，可主動為客戶銷戶，所欠費用不再追收。 （ 3）開戶行不得為存款單位在協定存款賬戶上辦理透支業務，開戶單位在辦理支付業務時，若協定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協定存款賬戶的余額不足以支付票款時，開戶行不予辦理業務。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時，人民法院可依法采取扣劃措施。 某筆應計貸款轉為非應計貸款后，通常不能再從 非應計貸款轉回應計貸款。計提應計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應的資產類科目；計提應付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應的負債類科目。賬務核算與對賬相分離，上門對賬與所經辦業務相分離。 （ 2）待處理的出納短款，應在收到上級行批復后兩個工作日內予以處理。 （ 4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及 其他納入重要空白憑證管理的憑證。 （ 5）發售和簽發重要單證過程中發現多頁、缺頁、錯號、要素有誤等有缺陷單證時，應登記入庫留查，并及時與發行單位、上級行或印刷廠家聯系，查明原因進行處理。 （ 5）營業終了，經辦人員應對經辦的重要單證業務進行軋賬，核對賬實相符后將重要單證入庫（柜）保管。 經辦行對停止使用、客戶交回和填制錯誤的 重要空白憑證分別做如下處理： （ 1）停止使用的重要空白憑證經核點無誤后，應封存并作出明顯批注后入庫（柜）登記保管，按規定交上級行集中銷毀。 （ 5）機構撤并時，被撤并網點重要單證應退回上級行或轉入移入網點。 （ 4）各種會計專用印章必須嚴格按規定的范圍使用，嚴禁錯用、串用、提前或過期使用。 （ 3）屬于臨時離崗或班間交接的，應登記“中國建設銀行會計人員工作交接登記簿”。（ 10）支付結算業務。 發行基金主要有兩個來源：一是中國人民銀行總行根據國民經濟發展的實際需要組織印制的新人民幣（即原封券）。 9． 審核現金支付憑證的要點是什么？ 審核現金支付憑證的要點是：（ 1）支付憑證是否真實、各要素是否齊全。 ） 15．開戶單位取款應如何處理？ 29 柜員受理客戶提交的現金支票或其他取款憑證時，按有關規定審查無誤后，按現金支票金額配款，在現金支票正面加蓋“辦訖章”和個人名章。 19．殘缺、污損人民幣如何兌換？ 金融機構在辦理殘缺、污損人民幣兌換業務時，應向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結果。 有權 鑒定 金融機構為具有貨幣真偽鑒定技術與條件， 并經中國人民銀行授權的商業銀行業務機構。 31．金融機構收繳假幣后如何處理？ 金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。 38． 我行外幣現鈔境外接送鈔行有哪些？ 美國匯豐銀行、新加坡大華銀行和美國銀行 。（ 5）隱形面額數字。 46．目前發現的 20xx年版的第五套人民幣 100元券和 10元券的假幣有 哪些 35 特征？ 20xx年版第五套人民幣 100元假幣特征 （ 1） 假幣規格與真幣基本一致，紙質光滑，在紫光燈下紙張無熒光反映。 （ 5） 正面主景圖案右側亦有一組凹印手感線，但凹凸感不強。 55．港元紙幣有哪些行發 行？ 37 有香港匯豐銀行 、 香港渣打銀行、中國銀行（香港）有限公司。 51． 20歐元小面額防偽特征有哪些？ 20歐元小面額防偽特征有： （ 1）雙水印（ 2）黑色安全線（ 3）對印圖案（ 4）凹版印刷（ 5）無色熒光纖維（ 6）有色熒光纖維印刷圖案（ 7）凹印縮微文字（ 8）珠光油墨印刷圖案（ 9）全息薄膜條。 （ 2） 固定花卉水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。 （ 2）打破前四套人民幣明顯的邊框式設計，整個票面呈開放式結構，給防偽措施的應用留出了更多的空間。 43．第五套人民幣 99版 100元券和 50元券的防偽特征是什么？ （ 1）固定人像水印。銀行須憑外匯局核準件辦理。 28．對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經鑒定后如何處理？ 對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真偽鑒定書》和《假幣沒收收據》。 22．什么是假幣？ 假幣是指偽造、變造的貨幣，包括人民幣和外幣。 （ 4）收回損傷幣不得流通使用，應及時整點入庫。 13． 普通柜員現金結賬時應進行哪些處理？ 結賬前，普通柜員應按要求將尾箱內成捆（把）的現金交現金柜員，不成捆（把）的現金并入尾箱，并進行有關繳存手 續的處理。（ 2）配款員按取款人要求及庫存情況合理搭配券別。 業務庫是指各商業銀行的基層行處為辦理 日常業務收付現金而設立的金庫。（ 6）查復業務。 （ 6）本票專用章由除本票保管、簽發人員和壓數機保管人員以外的人員保管、使用。 （ 8）本票專用章：用于簽發銀行本票。重要單證調撥雙方應及時登記表外科目賬和 有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務銜接。 （ 4）各級行應定期將重要單證賬與有關登記簿、報表進行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。銀行卡與已 制作完成的密碼信封必須分人保管。 （ 3）對外發售重要 單證時，應在客戶賬戶和有價單證 及票樣 登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。 重要空白憑證是指無面額的經銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據。 61． 已核銷但保留追索權的貸款及相應利息賬戶的賬務核對方式？ 已核銷但保留追索權的貸款及利息，以及因借款人破產等原因確實無法取得聯系的客戶，與業務部門按年對賬。 （ 4）會計賬務與業務臺賬之間應核對按規定建立的各類表內、表外業務臺賬。 49．擔保貸款的各種權利證明應如何保管 ？ 擔保貸款的抵押權物證以及權力質押的權利證明（票據、債券、存單、倉單、提單等）由會計部門負責保管。 42．什么是非應計貸款和應計貸款 ? 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過 90 天但生產經營已停止、項目已停建的貸款。） 33．同業存款是否應計提利息？ 按照《金融企業會計 制度》規定，同業存款應每月計提利息。 （ 3）質押期間，經辦行不得受理存款人提出的掛失申請。 （ 4） 客戶前來申領睡眠戶款項或申請恢復使用賬戶時，柜員應查詢“不動戶處理情況登記簿”并核對“轉睡眠戶清單”、“活期存款長期不動戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據，經營業網點主管審核無誤后及時處理。 （ 6）通知存款部分支取時不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結清時一并計付利息。目前建設銀行對 單位保證金存款的管理主要有以下要求： （ 1）單位保證金存款賬戶開立時 ,要經相關業務部門的書面通知方可辦理。 （ 2）財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定 期存款存入金融機構。 16．會計檔案的保管有何規定？ 會計檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括 3 年、 5 年、 15 年三檔。 13． 會計檔案管理應遵循 哪些 原則 ？ 4 （ 1）安全保密原則。 5．什么是費用？ 費用是指在日常經營活動中發生的、會導致股東權益減少的、與向股東分配利潤無關的經濟利益的總流出。其中表內科目分為資產類、負債類、共同類、所有者權益類、損益類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制的業務事項，用于提供一些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價單證類等。 （ 3）成本效率原則。 18．建設銀行的會計賬戶分類是什么？ 根據核算的詳細程度 不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細分類賬戶。多個賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時交回印鑒卡。 25．單位通知存款的管理有哪些規定？ 單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。 27．單位存款長期不動戶的管理有哪些規定？ 單位存款長期不動戶是指 1 年及 1年以上（對年對月對日計算）未發生收付 9 款活動的單位活期存款賬戶和單位準貸記卡賬戶。 （ 8）對于未通過人民銀行核準或未向人行備案且余額為零的單位銀行結 算賬戶，應積極與客戶聯系補齊開戶資料后報人民銀行核準或報備。 32．同業存款的利率如何執行？ （ 1）商業銀行（不含外資銀行生息資產）、政策性銀行、城市信用社、農村信用社、證券投資基金、期貨經紀公司、信托投資公司和資產管理公司人民幣同業存款，年利率不得超過人民銀行超額準備金存款利率。 36．已被凍結的存款在凍結期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理？ 在凍結期限內，只有在原作出凍結決定的有權機關作出解凍決定并出具“解除凍結存款通知書”的情況下，營業機構才能對已被凍結的存款予以解凍。但是，如客戶能夠及時償還以往的欠息，并有足夠的證據表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款，并按應計貸款的有關規定進行核算和管理。 非應計貸款不納入計提應計利息的范圍。 （ 2）差別管理原則。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結案訴訟費，應在結案后一個月內處理。 66．我行出售的主要結算憑證有哪些？一般結算戶可否購買現金支票？ 出售給開戶單位使用的會計憑證主要是結算憑證和專用憑證，包括：現金支票、轉賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請書、電匯憑證、托收憑證、進賬 19 單、粘單等。 69． 營業機構應如何領用 重要單證 ？ 營業機構需要重要單證時，經辦人員應及時請領。 （ 6）各級行應強化崗位監督控制，重要單證保管崗位應定期輪換。 （ 2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應 加蓋作廢戳記后作當日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應切角后入庫（柜）登記保管，在單位負責人及會計負責人監督下按季組織銷毀。 74．什么是會計專用印章 ？ 它 的刻制實行什么管理？ （ 1）會計專用章是指在辦理本外幣會計業務過程中，為確認并表明會計業務的合法有效或處理狀態，在會計憑證、 會計報表、票據、函件、證實書以及其他會計資料上加蓋的印章。 會計專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門使用。 （ 4）柜員印章交接必須由會計負責人監交，辦妥交接手續，以明確責任。 82．什么是柜員卡？柜員卡按柜員工作權限及內容分為幾種？ 柜員卡是識別柜員身份，柜員憑以進入系統進行業務操作的介質。二是各商業銀行從流通領域回籠后交存人民銀行發行庫的現金（即回籠券）。（ 2）大小寫金額是否一致。超授權的現金及取款憑證均須由相應權限柜員復核或復核加授權，經復核授權無誤后再將現金點交給客戶。不予兌 換的殘缺、污損人民幣，應退回持有人。中國人民銀行授權的鑒定機構，應當在營業場所公示授權證書。金融機構收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當地分支行，由中國人民銀行統一銷毀，任何部門不得自行處理。 39．第四套人民幣有哪些票面？ 有 100元、 50元、 10元、 5元、 2元、 1元、 5角、 2角、 1角 9種票面。（ 6）膠印縮微文字。 （ 2） 固定人像水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。 （ 6） 無隱形面額數字。 56．港元紙幣有哪些面額？ 有 50、 100、 500、 1000元六種面額。 50．歐元紙幣有哪些券別？ 歐元有 7種面額紙幣： 50、 100、 200和 500歐元。 20xx年版第五套人民幣 10元假幣特征 （ 1） 假幣規格與真幣基本一致，紙質在紫光燈下觀察有熒光反映。 45．第五套人民幣與前四套人民幣相比具有哪些主要特征： （ 1）第五套人民幣采用大肖像、大水印、大數字，既便于群眾識別，又增加防偽功能。 34 42．第五套人民幣紙幣采用了哪幾種安全線？ 第五套人民幣紙幣采用了磁性縮微文字安全線、明暗相間的安全線、全息磁性開窗安全線。 （ 3） 外商投資企業支付外藉、華僑、港澳臺職工工資和境外差旅費，如需提取外幣現鈔，單筆不超過等值一萬美元的可以持董事會決議、完稅證明直接到銀行辦理；單筆超過等值一萬美元的，須持董事會決議、完稅證明向外匯局申請，由外匯局審核真實性后予以核準。因情況復雜不能在規定期限內完成的，可延長至３０個工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。 （ 5）硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、或文字、面額數字、圖案模糊不清等情形之一的。 （ 3）兌入現金，在兌換人離柜前不得與其他款項混