柜面業務應知應會手冊(20xx年版)-文庫吧

【正文】 作記賬憑證，并抽取睡眠戶賬戶印鑒卡專夾保管。 （ 2） 在不動戶核算期間，系統按照有關收費規定定期自動批處理扣收賬戶管理費。單位不動戶扣收至余額不足扣收為止。系統定期統計并刪除連續 6個月賬戶余額 為零的不動戶，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 （ 3） 系統根據設定參數，自動將睡眠戶轉入營業外收入，同時登記“不動戶處理情況登記簿”。對于單位睡眠戶，網點以系統生成的“中國建設銀行長期不動戶轉營業外收入清單”作為記賬憑證。 （ 4） 客戶前來申領睡眠戶款項或申請恢復使用賬戶時，柜員應查詢“不動戶處理情況登記簿”并核對“轉睡眠戶清單”、“活期存款長期不動戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據，經營業網點主管審核無誤后及時處理。 系統中設置轉正常賬戶金額限制的，若在一級分行授權金額以下， 由網點直接執行交易，否則需由網點申請二級以上頭寸管理機構審批后，網點執行交易轉正常處理。 （ 5）單位人民幣睡眠戶恢復正常賬戶后，不得繼續使用，客戶須按正常銷戶手續辦理銷戶， 銷戶時不得支取現金，在客戶提供有效法律證明的前提下將款項轉入相關賬戶中。 （ 6）對于扣收單位客戶賬戶管理費或不動戶管理費時余額不足的，可部分扣收至零為止。 （ 7）對于余額為零或僅欠賬戶管理費、不動戶管理費的長期不動戶，網點 10 逐筆進行確認后，可主動為客戶銷戶，所欠費用不再追收。 （ 8）對于未通過人民銀行核準或未向人行備案且余額為零的單位銀行結 算賬戶，應積極與客戶聯系補齊開戶資料后報人民銀行核準或報備。此類賬戶超過一年未發生收付的，轉為不動戶進行管理。 28．單位定期存款存款開戶證實書如何換開單位定期存單？ （ 1）當存款開戶證實書因質押需轉開單位定期存單時，柜員根據申請人提交的“存款開戶證實書”通知聯、第三人同意由借款人使用其證實書的協議書，加蓋預留印鑒的“單位定期存單委托書”及經辦人的有效身份證進行認真審核，無誤后由會計主管審核同意并在委托書授權簽字。 （ 2）柜員打印單位定期存單，同時自動銷記表外賬。 （ 3）柜員根據證實書通知聯、協議書、委托書 ，按照一份證實書換開一份存單的原則，填寫“單位定期存單確認書”，同時將上述資料一并上報主管行長審批，行長審核同意、在確認書“存款行負責人簽字”處簽字后，加蓋經辦行公章。 （ 4）柜員將證實書底卡聯、通知聯、單位定期存單底卡聯、委托書一聯、確認書一聯、協議書一并專夾保管，將單位定期存單確認書第二聯、連同單位定期存單通知聯交申請人。 29．單位定期存單收回如何處理？ 柜員收到申請人退回的“單位定期存單”通知聯，與留存的單位定期存單底卡聯、證實書、委托書及協議書核對無誤后，將單位定期存單存根聯、通知聯、委托書、協議 書一并專夾保管，證實書通知聯退還申請人，待該筆定期存款全部結清時，將所有單據加蓋“結清”戳記隨證實書一并作定期存款支取憑證的附件。貸款人因清償貸款而提前兌現或提前支取時，應同時提交《質押合同》需要提前兌現的證明材料或有關協議。 30．單位定期存單如何辦理掛失？ （ 1）貸款人申請掛失時，須填寫“掛失申請書”一式三聯，加蓋行政公章后連同貸款人的營業執照復印件、質押合同副本一并交經辦行。經辦行核對單位定期存單底卡聯與掛失申請書的內容一致，并確認該筆存款未被支取后方可受理掛失。 11 （ 2）柜員將掛失申請書第二聯加蓋“業 務用公章”退貸款人，第一聯據以登記《掛失登記簿》，與單位定期存單底卡聯、單位定期存單確認書等一并專夾保管，第三聯交業務部門。 （ 3）質押期間，經辦行不得受理存款人提出的掛失申請。 31．單位協定存款開立的條件是什么？單位協定存款按什么方式管理？協定存款賬戶開戶行可否為存款單位辦理透支業務？ （ 1）開立單位協定存款賬戶，存款人必須在本行開立基本存款戶或一般存款戶，且 開戶期限已滿一個季度 ，與經辦行簽訂協定存款合同，約定基本存款額度。協定存款額度的最低金額為 50萬元。 （ 2）協定存款按“一個賬戶、一個余額、兩個結 息積數、兩種利率”的方式管理，不分戶核算，會計核算比照單位活期存款處理。 （ 3）開戶行不得為存款單位在協定存款賬戶上辦理透支業務，開戶單位在辦理支付業務時，若協定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協定存款賬戶的余額不足以支付票款時，開戶行不予辦理業務。 32．同業存款的利率如何執行？ （ 1）商業銀行（不含外資銀行生息資產）、政策性銀行、城市信用社、農村信用社、證券投資基金、期貨經紀公司、信托投資公司和資產管理公司人民幣同業存款，年利率不得超過人民銀行超額準備金存款利率。 （ 2）證券機構 同業存款。在我行開辦證券交易結算資金銀行獨立存管業務的證券機構同業存款，價格由總行根據同業存款系統內活期專項上存利率統一確定。 非銀行獨立存管證券機構同業存款實行內部資金利率間接調控和額度控制相結合的價格管理模式。在核定額度范圍內的存款，價格由各一級分行根據同業存款系統內活期專項上存利率自主確定；超過核定額度以上的存款，按不超過人民銀行超額準備金存款利率執行。 （ 3）財務公司同業存款?？傂泻硕ǖ闹匾攧展究蛻艏捌湓诟鞯胤种C構的活期存款，年利率不得超過 ％；其余財務公司客戶活期存款年利率不得超過人民 銀行超額準備金存款利率。 除活期存款外其余各期限檔次同業存款利率，按不超過人民銀行相應期限檔 12 次存款利率上限執行；定期存款提前支取部分按不超過超額準備金存款利率執行。 （ 4）外資銀行人民幣生息資產存款，按不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過人民銀行超額準備金存款利率執行。 （ 5）汽車金融公司同業存款年利率不得超過 %。 （ 6）其他金融機構客戶（不含保險公司和郵政儲蓄存款）的同業存款，年利率不得超過人民銀行超額準備金存款利率。） 33．同業存款是否應計提利息？ 按照《金融企業會計 制度》規定，同業存款應每月計提利息。 34．被凍結的存款如何進行利息計算和處理？ 被凍結的存款，不屬于贓款的，凍結期間應計付利息；屬于贓款的，凍結期間不計付利息，如凍結有誤， 解除凍結時應補計凍結期間的利息。 35．銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結？是否可以被扣劃？ 法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結措施 ,但不得扣劃。如果營業機構已對匯票承兌或已對外付款 ,根據營業機構的申請 ,人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的凍結措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時，人民法院可依法采取扣劃措施。 36．已被凍結的存款在凍結期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理？ 在凍結期限內，只有在原作出凍結決定的有權機關作出解凍決定并出具“解除凍結存款通知書”的情況下，營業機構才能對已被凍結的存款予以解凍。被凍結存款的單位或個人對凍結提出異議的，營業機構應告知其與作出凍結決定的有權機關聯系，在存款凍結期限內營業機構不得自行解凍。 37．單位貸款在貸款期內遇利率調整，是否分段計息 ? 遇國家利率調整時，貸款期限在一年以內（含一年）的，執行合同利率，不分段計息；貸款期限在一年以上的，每滿一年后按相應利率檔次執行新的利 率。 對于單位汽車消費貸款，遇利率調整時在每年的 1月 1日調整為新的貸款利率，不區分期限。 13 38．發放單位信用貸款時，經辦行會計部門開立貸款明細賬戶，需要審核哪些要件 ?這些要件分別由誰提供 ? （ 1）經辦行會計部門需審核借款合同副本、核定貸款指標通知書、貸款轉存憑證、借款單位預留印鑒及其他相關資料，審查無誤后，據以開立貸款明細賬戶。 （ 2）借款合同副本、核定貸款指標通知書由業務部門提供，貸款轉存憑證由客戶填寫。 39．發放抵押或質押貸款時，經辦行會計部門應審核哪些要件 ? 發放抵押或質押貸款時，經辦行會計部門需審 核借款合同副本、核定貸款指標通知書、貸款轉存憑證、借款單位預留印鑒，并同時審核業務部門出具的“擔保物、待處理抵債資產收妥通知書”及抵（質）押協議、抵押物權證、權利質押的權利憑證。 40．什么是擔保物和抵債資產 ? 擔保物是指用于抵押和質押的物資和財產權利。 抵債資產是指依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利，包括土地使用權、房屋及建筑物、機器設備和權利憑證等。 41．歸還貸款的方式是怎樣的？ 單位貸款的歸還方式可分為主動歸還和直接扣收方式。 個人貸款本息的歸還方式可分為柜臺還 款和委托扣款方式。 42．什么是非應計貸款和應計貸款 ? 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過 90 天但生產經營已停止、項目已停建的貸款。應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。 43．應計貸款轉為非應計貸款應如何處理 ? 應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收未收貸款利息予以沖銷，分別轉入催收貸款利息和待轉貸款利息收入核算，同時將計提的應計收貸款利息與利息收入對沖。從應計貸款轉為非應計貸款后，結計的利息不再確認 14 為當期收入。 某筆應計貸款轉為非應計貸款后，通常不能再從 非應計貸款轉回應計貸款。但是，如客戶能夠及時償還以往的欠息，并有足夠的證據表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款，并按應計貸款的有關規定進行核算和管理。 44．歸還非應計貸款的順序是怎樣的 ? 歸還非應計貸款時，應首先歸還非應計貸款本金；非應計貸款本金全部收回后，再歸還催收貸款利息。 45．什么是貸款減值準備 ? 貸款減值準備是按照規定提取的用于補償貸款損失的專項準備，包括專項準備和特種準備。貸款損失專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》確定的貸款五級分類結果及時、 足額逐筆計提的準備；特種準備是指對特定國家、地區、行業發放貸款計提的準備。 46．目前建設銀行計提的資產減值準備可分為哪些種類 ? 建設銀行目前共計提八項資產減值準備。即貸款減值準備、壞賬準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備和抵債資產減值準備。 47．如何確定抵債資產的入賬價值 ? 抵債資產的入賬價值是指本行依法取得抵債資產時的公允價值 。 抵債金額是指取得的抵債資產按照法院判決、仲裁或協議規定應抵償本行的債權金額。 由本行承擔的取得抵債資產的相關稅費，包 括收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用，計入抵債資產初始確認金額。 48．貸款到期日遇銀行不營業應如何處理？ 貸款到期日遇銀行因節假日、雙休日或其他原因不營業，客戶可選擇在前一個營業日歸還，不算提前還款；也可選擇在后一個營業日歸還，不做逾期貸款處 15 理，但應按實際貸款天數計算利息。銀行營業后的第一個營業日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時間從到期日的次日起計算。 49．擔保貸款的各種權利證明應如何保管 ？ 擔保貸款的抵押權物證以及權力質押的權利證明（票據、債券、存單、倉單、提單等）由會計部門負責保管。非權利質押的質物及其權證的保管部門由各行確定，如與我行自用固定資產同類，原則上應歸相應實物管理部門保管。變更保管部門，應認真進行賬實核對和辦理交接手續。 50．收取擔保物時如何處理？ 柜員收到業務部門提供的“擔保物、待處理抵債資產收妥通知書”、《借款合同》、《抵押合同》或《質押合同》及權利證明后，按擔保人并區分擔保物種類開立擔保物表外賬戶，填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細登記： 收入：擔保物 —— XX 戶 51．提應計利息的基本內容是什么？ 按照權責發生制，計提應計利息的基本內容為按月計提應計利息和應付利息。計提應計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應的資產類科目；計提應付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應的負債類科目。 非應計貸款不納入計提應計利息的范圍。 應計利息采取逐月累計補提的方式提取，每月末計提當月產生的利息。 52．什么是委托代理業務 ?建設銀行委托代理業務主要有哪些 ? 委托代理業務是指銀行接受政府、企事業單位、個人委托，利用自己的資源優勢為客戶提供代理服務、分銷服務和代 客理財服務及其他金融服務，并收取手續費的業務。 建設銀行委托代理業務主要有：委托貸款業務、代理債券業務、保證業務、代理財政業務、保管箱業務、代理資金清算業務以及其他代理業務。 53．利息存貸期計算原則是什么 ? （ 1）計算天數采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。 16 （ 2）存、貸款期間的節假日照計利息。 （ 3）在規定的結息日計算利息時，應將結息日當天計算在內，所計利息入結息日次日賬，下一結息日計息時從上期結息日的次日算起。 54．貼現利息如何計算 ? 貼現利息按貼現日確定的 貼現利率于辦理貼現業務時一次性收取利息。 貼現利息 =匯票金額 *貼現天數 *（月貼現利率 /30） 承兌銀行在異地的，貼現天數應另加三天劃款時間 實付貼現額 =匯票金額 貼現利息 55．采用積數法計算利息的公式是什么 ? 利息 =累計計息積數 *日利率 累計計息積數 =每日余額累計數 年利率 =月利率 *12=日利率 *360 56．在對賬管理中，應該