柜面業務應知應會手冊(20xx年版)(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 核對的賬務有哪些？ （ 1）本行與單位客戶之間應核對單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉貸款資金等賬務。 （ 2）本行與個人客戶之間應核對個人存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金等 賬務。 （ 3）系統內之間應核對系統內往來款項等賬務。 （ 4）會計賬務與業務臺賬之間應核對按規定建立的各類表內、表外業務臺賬。 （ 5） 本行與其他金融機構之間應核對與人民銀行往來、同業往來等賬務，以及核對質押在外的定期存單。 本行存放在系統內的經費存款視同本行與其他金融機構之間的往來進行對賬。 57．對賬應遵循的原則是什么？ （ 1）內部制衡原則。賬務核算與對賬相分離，上門對賬與所經辦業務相分離。 （ 2）差別管理原則。細分客戶和賬戶，采取差別化對賬手段和對賬頻率，提高對賬效果。 17 58．我行有哪些對賬手段？ 對 賬手段包括紙式對賬、電子對賬、計算機系統自動對賬三種。 （ 1）紙式對賬是指發送紙式對賬單及副本賬頁、回收紙式對賬回單的對賬方式。 （ 2）電子對賬是指利用電子化手段發送、回收對賬信息的對賬方式。 （ 3）計算機系統自動對賬是由計算機系統采集雙方賬戶數據，自動核對并輸出核對結果的對賬方式。 59．什么是重點對賬客戶？ 重點對賬客戶是指滿足下列情況之一的單位客戶： （ 1）存款賬戶中，近三個月內發生單筆等值人民幣八十萬元（含）以上支付的客戶。 （ 2）日均存款余額在等值人民幣八十萬元（含）以上的客戶。 （ 3）提供上門服 務（含上門收送款和上門取送單）的客戶。 （ 4）網上銀行電子對帳客戶。 60．重點對賬客戶和非重點對賬客戶的對賬頻率有何不同？ 對重點對賬客戶應按月發送對賬單和副本賬頁，對非重點對賬客戶應按季發送對賬單和副本賬頁。 61． 已核銷但保留追索權的貸款及相應利息賬戶的賬務核對方式？ 已核銷但保留追索權的貸款及利息，以及因借款人破產等原因確實無法取得聯系的客戶，與業務部門按年對賬。 62． 賬務核對中發現錯賬如何處理？ 對賬中發現不符款項，應逐筆進行核實。屬本方錯賬，分行營運管理部門對賬人員在簽署意見后，交同級核算人員 進行調整；屬對方錯賬的，分行營運管理部門對賬人員應及時通知對方。 63． 清理、結清各類暫收、暫付類款項的時間是如何規定的？ 對于暫收、暫付類款項的清理、結清，應根據不同的掛賬原因進行處理： （ 1）職工差旅費借款，應在職工出差返回后一周內結清。 （ 2）待處理的出納短款，應在收到上級行批復后兩個工作日內予以處理。 18 （ 3）各類案件掛賬及待結案訴訟費，應在結案后一個月內處理。 （ 4）其他應收、暫付款，原則上應在一個月內結清。 （ 5）出納長款及睡眠戶清理掛賬款項，應在收到上級行批復后兩個工作日內處理。 （ 6）其他應付 款項（不含計提的養老統籌基金、工會經費等專用資金性質款項），應按規定在款項支付或結清時予以處理，原則上最長不得超過一個月。 （ 7）待處理結算款項原則上應在三個工作日內予以查清并處理。需向上級部門申報待查的款項，應在上級部門批復后兩個工作日內予以處理。 （ 8）待清算的通存通兌資金應在業務發生后及時予以清算，最長不得超過兩個工作日。 （ 9）同城票據清算資金應在每場同城票據交換資金清算后結清。 （ 10）待匯出匯劃款項應在掛賬日下一個工作日開始及時匯出。 64． 什么是重要單證？ 重要單證包括有價單證和重要空白憑證。 有價單證是指經批準發行的印有固定面額的特定憑證， 主要包括本行發行或本行代理發行的實物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。 重要空白憑證是指無面額的經銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據。 65．重要 空白憑證 的種類有哪些？ （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實書等。 （ 2）結算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單 、 中國建設銀行實時通付款憑證。 （ 3）重要憑據：包括開戶許可證、印鑒卡片等。 （ 4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及 其他納入重要空白憑證管理的憑證。 66．我行出售的主要結算憑證有哪些？一般結算戶可否購買現金支票？ 出售給開戶單位使用的會計憑證主要是結算憑證和專用憑證，包括：現金支票、轉賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請書、電匯憑證、托收憑證、進賬 19 單、粘單等。一般結算戶不得購買現金支票。 67．重要空白憑證如何使用？ （ 1） 重要單證應按號碼順序簽發，不得跳號。 （ 2）各級行應嚴格按照規定用途及程序使用重要單證，嚴禁移作他用。屬于我行簽發的重要單證，不得由客戶簽發，嚴禁在重要單證上預先加蓋印章備用。不得將重要單證帶出營業 場所簽發。 （ 3）使用計算機簽發重要空白憑證的，應嚴格簽發、打印管理，未經會計負責人授權不得擅自手工填制和重打、補打重要空白憑證。使用計算機簽發銀行匯票的行，因系統故障確需手工簽發的，應及時報告總行。 68．重要空白憑證的出售有哪些規定？ （ 1） 經辦人員 對外發售重要單證時一般應按號碼順序發售。 （ 2）對外發售和簽發重要單證應堅持先收款后辦理（貸記卡除外）。對外發售重要空白憑證應驗證客戶身份，并根據客戶業務量適量發售，發售時須由客戶簽收確認，嚴禁由我行工作人員代客戶簽收、購買重要空白憑證。 （ 3）對外發售重要 單證時，應在客戶賬戶和有價單證 及票樣 登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。客戶使用時須查對無誤后方可辦理，同時做銷號處理。 （ 4）客戶銷戶時，應將剩余重要空白憑證全部交回開戶行登記注銷， 開戶行將客戶交回的重要空白憑證與有關登記簿及賬戶記載核對無誤后，辦理銷戶手續?？蛻粢蚬薀o法交回剩余重要空白憑證的，由其按規定出具有關證明并保證承擔相應風險后，辦理銷戶手續。 （ 5）發售和簽發重要單證過程中發現多頁、缺頁、錯號、要素有誤等有缺陷單證時，應登記入庫留查，并及時與發行單位、上級行或印刷廠家聯系，查明原因進行處理。 69． 營業機構應如何領用 重要單證 ？ 營業機構需要重要單證時，經辦人員應及時請領。請領時，應 根據實際需要適量領用，原則上經辦人員一次領用不超過 1個月的用量（不含銀行承兌匯票）。 領用重要單證時，經辦人員應填寫單證領購單，由會計負責人（含會計主管）或部門負責人簽批。保管人員審核無誤后辦理分發手續， 按照號碼順序分發重要單證，同時 登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿并由經辦人員簽 20 收。經辦人員領入重要單證后應及時登記表外科目賬和有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證與保管人員賬務銜接。 70．重要 單證的 保管有哪些規定？ （ 1）重要單證應實行專庫（柜）存放。有價單證須入金庫保管，未設金庫的行實行寄庫保管；重要空白憑證須入金庫、專門庫房或保險柜保管，不得與非重要物品混放。 （ 2） 重要單證的保管須滿足不相容崗位分離的要求。 庫存重要單證實行專人管理，各級行應指定保管人員負責庫存重要單證的領交、保管及辦理出 /入庫手續，并堅持“賬證分管”，做到重要單證與賬務核算分管分用。 領用的重要單證實行個人負責制，由經辦人員負責領用的重要單證的登記、保管和使用。需要本行簽發加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。銀行卡與已 制作完成的密碼信封必須分人保管。 （ 3）各級行應按保管人員及每個經辦人員分別有價單證和重要空白憑證建立登記簿，對其各自保管的重要單證的種類、數量、號碼、券別、面額等進行詳細登記。保管人員與經辦人員的登記簿應保持銜接。 （ 4）營業時間經辦人員如需臨時離崗，應將重要單證入柜（箱）妥善保管。 （ 5）營業終了，經辦人員應對經辦的重要單證業務進行軋賬，核對賬實相符后將重要單證入庫（柜）保管。 （ 6）各級行應強化崗位監督控制，重要單證保管崗位應定期輪換。 （ 7）有價單證保管人員崗位變動須按照金庫交接規定辦理交接手續。 （ 8）重要空白憑證保管人員由于崗位變動等原因需要轉交他人保管時，須與接收人員共同核點庫存，并與有關賬簿進行核對。無誤后，雙方登記會計人員交接登記簿，辦理交接手續。交接須由會計負責人組織并監交。 （ 9）經辦人員由于崗位調整不再保管、使用重要單證時，應將保管的重要單證核點清楚后做退庫處理。 （ 10）經辦行 重要單證發生遺失應在 24 小時內逐級上報一級分行， 其中有價單證和銀行匯票、商業匯票、銀行本票、特種存單發生遺失須在 24 小時內逐級上報至總行。 21 71．重要 單證的核算有哪些規定？ （ 1）重要單證應納入表外科目核算。有 價單證以面額記賬，本外幣業務重要空白憑證統一以每份人民幣一元的設定價格記賬。 （ 2）重要單證的收付應按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進行核算。 （ 3）各級行應按重要單證的使用狀況在相應科目下設“在庫戶”、“在用戶”和“待銷毀戶”進行明細核算，做到日清日結，準確完整。 （ 4）各級行應定期將重要單證賬與有關登記簿、報表進行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。 （ 5）重要單證管理與核算使用的 單證領購單、登記簿、銷毀清單等均須作為會計檔案妥善保管。 72．作廢的重要空白憑證應如何處理？ 經辦行對填制錯誤、 停止使用、客戶交回的重要單證應做作廢處理。對作廢單證應作出明顯作廢標記，注銷有關賬戶及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫保管或訂入當日記賬憑證。 經辦行對停止使用、客戶交回和填制錯誤的 重要空白憑證分別做如下處理： （ 1）停止使用的重要空白憑證經核點無誤后，應封存并作出明顯批注后入庫（柜）登記保管，按規定交上級行集中銷毀。 （ 2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應 加蓋作廢戳記后作當日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應切角后入庫（柜）登記保管，在單位負責人及會計負責人監督下按季組織銷毀。 （ 3）經 辦人員辦理業務過程中 填錯的重要空白憑證，應加蓋作廢戳記后作當日記賬憑證的附件。 停止使用的銀行匯票、商業匯票、特種存單和銀行卡由一級分行組織銷毀，其他重要空白憑證由二級分行組織銷毀，并報一級分行備案。銷毀工作應在宣布停用后三個月內完成。 73．重要單證的調撥有哪些規定？ 外部單證接收：接收行收到發行單位或印制廠家發送的重要單證，應根據有關合同或訂單、發貨清單認真核對樣本，抽樣檢查質量，經核點無誤后入庫，并 22 及時登記入賬。 內部機構間調撥： （ 1） 重要單證調撥的調入行需在調出行預留印鑒。重要單證的調撥數量由調出 行根據調入行業務量核定。 （ 2）調撥時，調入行經辦人員須出具單位證明、身份證明及“中國建設銀行單證領購單”（加蓋預留印鑒，以下簡稱“單證領購單”），調出行審核無誤后，登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，辦理出庫手續。營業網點申請調入重要單證，經辦人員應出具身份證明和單證領購單辦理，但單證領購單須由網點負責人簽批。 通過計算機網絡系統辦理重要單證調撥手續的，應加強系統對身份認證和授權審批的管理，做到手續嚴密，控制有效。 重要單證調入后，調入行應及時辦理入庫手續。重要單證調撥雙方應及時登記表外科目賬和 有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務銜接。 （ 3）重要單證調劑使用須由上級行組織進行，同級行之間不得自行調劑。調劑使用時由調出行向上級行辦理退庫手續，調入行向上級行辦理出庫手續。 （ 4）有價單證的調撥運送視同現金辦理；重要空白憑證實行專（款）車運送，專箱（包）封存、雙人辦理。 （ 5）機構撤并時，被撤并網點重要單證應退回上級行或轉入移入網點。 74．什么是會計專用印章 ？ 它 的刻制實行什么管理？ （ 1）會計專用章是指在辦理本外幣會計業務過程中，為確認并表明會計業務的合法有效或處理狀態，在會計憑證、 會計報表、票據、函件、證實書以及其他會計資料上加蓋的印章。 會計專用印章是明確銀行對內、對外權責關系的重要依據。 （ 2）它的刻制實行總行和一級分行兩級管理。 75．建設銀行會計專用印章的種類有哪些？它 的適用范圍是什么？ （ 1）財務專用章：用于向人民銀行、同業其他銀行或本行經費賬戶開戶行存取款項的印信。 （ 2）業務用公章：用于簽發儲蓄存單、存折、債券收款單、往來報單等重 23 要單證；對賬單 、利息回單 、托收回單等各種業務回單；轉匯 /退匯通知、確認書、證實書、聯系書、印鑒卡及相關開戶資料、 會計業務查詢查復書、掛失申請書等 各種 通知書、聯系書；其他需要加蓋業務用公章的通知、證明和內部報表，以及往來賬戶（包括系統內往來和內部往來賬戶，但不包括經費賬戶）存取款項的印信等。 （ 3）結算專用章：用于辦理票據貼現、轉貼現、再貼現業務提示付款；發出、收到托收憑證；發出信匯結算憑證及結算業務的查詢查復、提交他行的電子轉賬憑證等。 （ 4）票據清算專用章：用于辦理票據交換，提出收、付款憑證。 （ 5）票據受理專用章 ：用于受理客戶提交票據時，尚未進行轉賬處理的各種憑證回單，該章須刻有“收妥抵用”字樣。 （ 6）辦訖章：用于確認已記賬或處理完畢的表內、 表外轉賬、 現金業務的票據、憑證及 通知、 回單等。 （ 7）匯票專用章：用于簽發全國銀行匯票和承兌銀行承兌匯票；辦理 商業匯票 轉貼現和再貼現時的背書等。 他行代理我行簽發銀行匯票 使用 代理匯票