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外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理-資料下載頁(yè)

2025-11-06 02:56本頁(yè)面

　　

【正文】比如：0610010001（不變）2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 3)申報(bào)批次：01 4)序號(hào)：0001 5)發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 6)發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼7)進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 8)發(fā)票開(kāi)票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期 9)商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào) 10)稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率 11)審核認(rèn)可數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存E盤預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL打印報(bào)表：1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份 2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份 3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份填寫《退稅申請(qǐng)書》其中增值稅內(nèi)容不用填生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤1)審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求： 1）進(jìn)貨增值稅發(fā)票 2)某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票 3)報(bào)關(guān)單 4)U盤6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份 7)出口收匯批次核銷信息登記表8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份裝訂方式靠下方向裝訂。整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)。外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫(kù)存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元＝8元人民幣），申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)退增值稅稅額＝100000013％＝130000（元）轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝100000030％＝300000（元）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，借：物資采購(gòu)1000000應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：銀行存款1170000貨物入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 1000000貸：物資采購(gòu)1000000出口銷售時(shí)，借：應(yīng)收賬款1200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入1200000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000貸：庫(kù)存商品1000000進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40000計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅130000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）130000收到增值稅退稅款時(shí)，借：銀行存款130000貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）130000計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，借：銀行存款300000貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）300000

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2025-09-29 23:05

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理舉-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理舉外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理舉例某進(jìn)出口公司2006年3月購(gòu)進(jìn)服裝5000件，，出口至美國(guó)，（匯率為1美元＝8元人民幣），服裝退稅率為13％，試計(jì)算該...

2025-11-06 02:54

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】出口退稅流程百科名片出口貨物退(免)稅，是指在國(guó)際貿(mào)易中貨物輸出國(guó)對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)。這是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的、并為各國(guó)所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。　　出口貨物退(免)稅的概念　　根據(jù)國(guó)際社會(huì)通行的慣例和我國(guó)現(xiàn)階段的國(guó)情，并參考國(guó)際上的通行做法，我國(guó)制定并實(shí)施了

2026-03-29 23:06

外貿(mào)企業(yè)出口退稅(大全)-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】1、什么是出口退稅？　　答：出口退稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的并為各國(guó)接受的、目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。　　2、享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？　　答：《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對(duì)出口的凡屬于已征或應(yīng)征

2026-01-06 02:22

出口退稅培訓(xùn)課件_外貿(mào)企業(yè)出口退稅(200610)-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】1外貿(mào)企業(yè)出口退稅國(guó)家稅務(wù)總局2主要內(nèi)容?外貿(mào)企業(yè)退稅認(rèn)定管理?外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)、審核?外貿(mào)企業(yè)特殊退（免）稅管理?外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算?外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)處理3出口企業(yè)外經(jīng)貿(mào)主管部門征稅機(jī)關(guān)海關(guān)外匯管理局國(guó)庫(kù)退稅機(jī)關(guān)2、進(jìn)

2026-05-17 03:41

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程-資料下載頁(yè)

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2025-09-29 23:12

外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程外貿(mào)出口退稅軟件操作流程 2015年4月目錄一、退稅軟件下載并安裝.................................3 二、安裝完成后登...

2025-09-29 23:05

外貿(mào)企業(yè)出口退稅全流程-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅全流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅全流程（親自經(jīng)歷）！前提：我司有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)公司，一般是自營(yíng)，去年偶爾幫朋友出口一批貨物到韓國(guó)，所以有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學(xué)者...

2025-09-29 23:04

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2025-12-27 09:24

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【總結(jié)】外貿(mào)企業(yè)出口退稅100問(wèn)答1、什幺是出口退稅？?　　答：出口退稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的并為各國(guó)接受的、目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。　　2、享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？　　答：

2026-05-07 04:37

外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】1出口退稅流程一、出口退稅申報(bào)：（一）申報(bào)程序1、外貿(mào)企業(yè)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做出口銷售后，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向征稅部門辦理增值稅納稅和免、抵稅申報(bào)。2、外企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，按月通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)向退稅部門申報(bào)辦理退稅。（二）申報(bào)資料外貿(mào)企業(yè)辦理退稅申報(bào)時(shí)需提供以

2025-10-11 15:00

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理舉例范文-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理舉例范文外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理舉例例一、某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為...

2025-10-26 03:28

外貿(mào)企業(yè)出口退稅100問(wèn)答-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】

2026-06-04 11:37

外貿(mào)企業(yè)出口退稅培訓(xùn)手冊(cè)-資料下載頁(yè)

【總結(jié)】（免）稅概念 1第二節(jié) 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅認(rèn)定管理 2一、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅認(rèn)定的概念 2二、認(rèn)定時(shí)限及地點(diǎn) 2三、認(rèn)定的類別以及相關(guān)手續(xù) 2第三節(jié) 出口貨物退(免)稅的計(jì)算 5一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算 5二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算 6第四節(jié) 出口貨物退(免)申報(bào)和視同內(nèi)銷申報(bào) 7一、退(免)稅申報(bào)人的確定 7二、申報(bào)程

2026-04-05 06:45

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