公司內部控制制度-資料下載頁

【導讀】螂芆節袂襖肈薀袁肇芄薆袀腿膇蒂衿衿莂莈蒆羈膅芄蒅肅莀薃蒄螃膃葿薃裊荿蒞薂羇膁芁薁膀羄蠆薀衿芀薅薀肅蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆薂蚆羈聿蒈蚅肁芅莄蚄螀肇莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄螞螅莁蒀蟻袇膄莆蝕罿莀節蝿肁膂薁蝿螁羅蕆螈羃膁蒃螇肆肅荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆節袂襖

　　

【正文】 其他 部門經理 分管副總 總裁（總經理） 設備采購 部門經理 分管副總 總裁（總經理） 品采購 1000 元以上 部門經理 分管副總 總裁（總經理） 基建技改項目 100 萬元以下 部門經理 分管副總 總裁（總經理 ） 100 萬元以上 部門經理 分管副總 總裁（總經理） 其他業務 對外投資 部門經理 分管副總 總裁（總經理） 財務費用 部門經理 分管副總 總裁（總經理） 銀行借款 1000 萬元以下 部門經理 分管副總 總裁（總經理） 資金支付審批：貨幣資金對外支付由公司財務負責人簽批。簽批依據： （ 1）公司下達各部門的《貨幣資金預算》； （ 2）經濟業務辦理審批手續是否齊全； （ 3）有關付款合同、協議； （ 4）經濟業務是否合理、合法 、合規； 13 （ 5）公司貨幣資金結存狀況和總體安排； （ 6）其他需綜合考慮的情況； 財務負責人對違反財經法規、政策和公司有關規章的財務支出，以及有可有在經濟上給公司造成損失、浪費的財務支出，有權予以制止或糾正，制止或糾正無效時，提交總經理處理。 財務部協助財務負責人搞好財務收支的審查工作，對于各種不合理、不合法、不真實、不完備的財務收支，有權不予受理。 第二條 資金支出程序： 包括預算、申領付款憑證、審核、批準和付款五項手續。 預算：公司的貨 幣資金支出全部納入預算管理，沒有預算的財務部一律不辦理付款手； 申領付款憑證：指辦理各項業務付款時，由業務經辦人到責任會計處領取 貨幣資金付款憑單 。 審核：指財務稽核人員對各類付款業務進行會計審核； 批準：指公司財務負責人對各類付款業務進行簽批； 付款：指財務部出納員辦理付款業務。 第三條 經濟業務經辦人及審批人的責任： 業務經辦人對經濟業務的真實性、合法性負責； 部門負責人對經濟業務的真實性、合法性負責； 審批 人對經濟業務的合法性、合規性、合理性負責； 批準人對經濟業務負有領導責任。 第四章 會計稽核制度 第一條 為加強會計核算和會計監督，提高會計核算工作質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性根據會計法第三十七條規定，結合本公司實際，制定本制度。 第二條 財務部設置專職總稽核崗位和兼職稽核崗位，負責會計工作的稽核工作?；巳藛T依據本制度開展工作，稽核后的各類憑證、賬表要加蓋稽核人員印章，并對所有因主觀因素造成的未及時稽核發現的會計工作質量問題承擔責任。 第三條 會計稽核工作采取日?；伺c定期稽核、專職稽核與兼職稽核相結合的方法，以制度為準繩，以事實為依據，客觀公正地開展稽核工作。 第四條 所有資金支出，必須經過稽核人員稽核后，出納人員才能付款；所有會計憑證，必須經稽核人員的稽核后，會計人員才能據以記賬，財務會計報告必須經稽核人員的稽核后才能對外提供和報送。 第五條 本制度適用于公司財務部及所屬財務機構。 第六條 財務預算編制重點稽核如下內容： 財務預算是否按時編制，內容是否齊全； 財務預算的編制方法是否 科學得當； 編制的財務預算是否符合公司經營目標； 年度預算、月度預算之間，各項預算之間是否相互銜接，收支是否平衡，有無自相矛盾的地方； 各項預算指標的確定是否切實可行，有無弄虛作假、敷衍了事的現象； 財務預算的編制程序、審批程序是否合法有效，年度預算是否通過股東大會的審議批準。 第七條 財務預算執行重點稽核如下內容： 財務預算是否得到了嚴格的執行，有無預算外支出現象，是否存在著預算與實際脫 14 節的現象； 各項收的確認是否符合會計制度 的規定，是否符合權責發生制原則； 各項收入的形成確認是否真實、合法、記錄是否完整； 各項收入、投資收益是否按規定全部入賬，在會計報表上反應是否真實、恰當，有無截留、隱藏、轉移收入、設置 賬外賬 和 小金庫 的問題； 各項成本費用支出是否真實、合法、合規，呆壞賬是否按規定進行了處理； 各項成本費用開支是否得到有效控制，有無違反財務法規和會計制度的現象； 預算外開支是否履行，有關批準手續是否齊全； 有無不按規定提取有關費用和基金的問題； 各預算收支是否與預處算相一致，造成的差異的原因是否合理。 第八條 財務預算考核重點稽核如下內容： 財務預算的考核結果是否真實可靠，預算執行部門是否存有異議； 財務預算執行與標準是否有較大差異，原因何在； 預算考核結果是否真正與獎懲方案掛鉤，有無背離原獎懲方案的現象。 第九條 審查憑證的合法性。原始憑證反映的經濟業務是否合法，是否符合財經紀律和財會制度，是否符合財務預算及合同協議的規定，有無弄虛作假和重復列支等違法問題的發生。 第十條 審查憑證的真實性。原始憑證是否偽造，反映的經濟內容是否真實，單位名稱是否正確，有無偽造、涂改、大小寫及上下聯之間數額不符等情況。 第十一條 審查憑證的完備性。原始憑證的手續是否完備，經辦人、部門負責人、公司領導等是否簽章；財產物資是否有驗收入庫手續；款項收付憑證是否加蓋 收訖 或 付訖 章，以及出納員印章。 第十二條 稽核人員必須依據國家有關法規及公司財會制度的有關規定對原始憑證進行嚴格稽核，對業務不合法、內容不真實、項目不完整、手續不完備、數字不準確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。 若發現違法行為或懷疑有問題的事項應及時向領導匯報。 第十三條 審查會計科目的運用及對應關系是否正確，是否符合記賬規則，是否按經濟業務發生的時間順序編制記賬憑證，有無憑證大匯總的現象。 第十四條 審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數等內容是否齊全、完整。 第十五條 審查憑證的核算內容、金額、與所附原始憑證反映的經濟內容、金額是否相符，有無 弄虛作假現象。 第十六條 審查記賬憑證的制作人員、稽核人員、記賬人員、主管人員印章是否齊全。 第十七條 稽核中 發現會計分錄錯誤、內容不完整、項目填寫不齊全的記賬憑證，稽核人員應通 知憑證制作人員重新填制記賬憑證。 第十八條 審查報表內項目之間、表表之間、本期報表與上期報表之間是否相互銜接，勾稽關系是否正確。 第十九條 審查報表有無漏項、漏數、漏行、錯行以及數字錯誤和賬務處理不當等問題。 第二十條 審查報表中的資金、成本、利潤等項目計算是否正確，計算口徑是否保持一致性，并符合上級規定的要求。 第二十一條 審查會計報表附注是否對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則 方法及主要項 目作出正確解釋。 第二十二條 審查財務情況說明書是否對企業生產經營者的基本情況、利潤實現和分配 15 情況、資金增減情況和周轉情況、各項財產物資變動情況、影響各項指標完成情況的主要原因、報表調整事項和需要說明的事項、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項作出說明。 第二十三條 審查在編制年度財務會計報告前是否進行了全面財產清查、核實債務，企業的賬賬、賬