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某咨詢公司-全面預算管理辦法-資料下載頁

2026-05-19 09:27本頁面

【導讀】活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。它包括經(jīng)營預算（如開發(fā)預算、銷售預算、銷售。計資產(chǎn)負債表等）。全面預算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預算通過合理分配企。監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求、利潤和期末財務狀況等。的業(yè)務部門與職能部門，以及所有子公司的各項業(yè)務活動。列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。全面預算也為公司的全體員工設立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及預算的要求。途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備。告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。式審議各項預算事項。

　　

【正文】出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今后發(fā)展趨勢的預測，提交預算委員會（近期是總經(jīng)理）審核并報董事會批準，然后執(zhí)行。如果公司章程中沒有要求修正預算必須經(jīng)過董事會批準，則預算委員會（近期是總經(jīng)理）有修正預算的最終裁決權。第四十三條預算的差異分析在預算執(zhí)行過程中，財務部主要是從預算金額、預算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。預算執(zhí)行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告，于每月＿日將上月預算差異分析報告交財務部。財務部根據(jù)自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，改正錯記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計劃財務部形成總預算差異分析報告，交預算委員會（近期是總經(jīng)理），為預算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)． XXX 公司全面預算管理辦法 13 第四十四條預算差異分析報告應有以下內(nèi)容：預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第六章預算的考核與激勵第四十五條預算的考核具有兩層含義：一是對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核評價。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第四十六條預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。考核應遵循以下原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。分級考核原則：預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第四十七條公司通過季度 /年度業(yè)績考核會保證預算的實施。第四十八條季度 /年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā) 現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。第四十九條季度 /年度業(yè)績考核會細則：會議準備：計財部在每月初完成月度 /季度預算完成情況表，在會前一周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各單位提前 3 天做出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施。 XXX 公司全面預算管理辦法 14 參會人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理、子公司財務總監(jiān)。召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數(shù)據(jù)。會議議程：公司計財部經(jīng)理介紹上個季度公司總體目標完成情況，主要差異及其來源；逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；主管財務的副總經(jīng)理總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；總經(jīng)理總結，宣布閉會會后事項：主管財務的副總經(jīng)理總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人；財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關單位溝通并向領導匯報；人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結果。第五十條責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向母公司計財部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度 /年度業(yè)績考核會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第七章附則第五十一條本辦法由北京 AXXXX 有限公司計劃財務部擬定，經(jīng)預算委員會（近期是總經(jīng)理）批準后實施．第五十二條本辦法的修訂權、解釋權在母公司計劃財務部． XXX 公司全面預算管理辦法 15 附圖１ AXXXX 總公司預算編造流程圖各部門總經(jīng)理／預算委員會（中遠期）編制各部門預算預算指導文件財務副總經(jīng)理 /計劃財務部下達預算任務匯總平衡審批N編制預算審批下達正式預算執(zhí)行YYNXXX 公司全面預算管理辦法 16 附圖２ AXXXX 子公司預算編造流程圖子公司各部門子公司財務部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預算委員會（中遠期）編制各部門預算預算指導文件下達預算任務匯總平衡審核N編制預算Y審核預算平衡 /編制預算審批NN下達正式預算執(zhí)行Y備案備案母公司財務副總 / 計劃財務部Y審核YN子公司各部門子公司財務部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預算委員會（中遠期）編制各部門預算預算指導文件下達預算任務匯總平衡審核編制預算審核預算平衡編制預算審批下達正式預算執(zhí)行備案備案母公司財務副總計劃財務部審核XXX 公司全面預算管理辦法 17 附圖３ AXXXX 預算修正流程圖總經(jīng)理／預算委員會（中遠期）財務副總經(jīng)理 /計劃財務部各預算責任單位預算修正申請及理由書預算執(zhí)行情況及差異分析分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算是否修正預算對公司預算和相應的部門預算進行修正修正后的公司預算和相應部門預算會同有關方面研究提出解決問題行動方案審批下達修正后的正式預算執(zhí)行NNYY各位對

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