我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀及其前景分析畢業(yè)論文(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 加，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付模式將給企業(yè)、職工、甚至國(guó)家?guī)砭薮蟮呢?fù)擔(dān)。據(jù)勞動(dòng)保障部門測(cè)算，如果保持目前的養(yǎng)老金替代率，由于退休人員的增加，保險(xiǎn)費(fèi)率將上升很快，%，才能支付城鎮(zhèn)退休人員的待遇，%,%。世界銀行的一項(xiàng)研究報(bào)告預(yù)測(cè)，如不改變現(xiàn)收現(xiàn)付模式，中國(guó)的養(yǎng)老金支出與工資總額的比例到2030年時(shí)將上升到48%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國(guó)際公認(rèn)為20%25%的警戒線。屆時(shí)將出現(xiàn)養(yǎng)老金支付危機(jī)，因?yàn)檫@種代際轉(zhuǎn)移負(fù)擔(dān)的基金籌集模式，把退休一代人的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)壓在了下一代職工的身上，必將影響下一代人的生產(chǎn)積極性，極大地制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也嚴(yán)重地影響社會(huì)穩(wěn)定。2．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與財(cái)政有著密不可分的聯(lián)系，由各地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展人口結(jié)構(gòu)、收入待遇等方面存在一定差異，所以養(yǎng)老保險(xiǎn)容易被挪用和拖欠。為了防止外地人員的流入，各地普遍嚴(yán)格限制跨地區(qū)的參保人員個(gè)人賬戶基金轉(zhuǎn)移。這種長(zhǎng)期以來形成的管理格局，使得各統(tǒng)籌地區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，只能管理本地區(qū)參保人員的有關(guān)情況，而對(duì)參保人員在異地是否曾參保則無過問。再加上冒領(lǐng)保險(xiǎn)和提前退休現(xiàn)象的與日劇增，更為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理蒙上了層層迷霧。3．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放在退休金的發(fā)放方面，受職務(wù)高低和退休時(shí)間的影響。職務(wù)高的繳費(fèi)數(shù)量大，享受的退休金也多，職位低的則反之。退休早的職工繳費(fèi)少，享受的退休金也少。而退休晚的則反之。正是這種原因造成了養(yǎng)老金發(fā)放中的一些不平等與失衡現(xiàn)象。4．基金來源渠道單一, 收支矛盾日顯突出當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制, 保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重, 相當(dāng)一部分地區(qū)的保費(fèi)收不抵支, 原有的積累也逐漸減少。 另一方面基金保值增值的幅度又太小, 彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來, 加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲, 享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加, 繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人數(shù)卻不斷減少。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用開支增加與收入減少之間的矛盾, 成為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)最主要問題之一。5．基金管理效率低下養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)既負(fù)責(zé)制定政策和制度，又負(fù)責(zé)操作經(jīng)辦具體事務(wù)，缺乏有效的監(jiān)督制衡機(jī)制，使養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)常挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、建房和出借，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資經(jīng)商，用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金搞定期存款，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能做到專款專用，開支使用存在漏洞。地方稅務(wù)部門直接從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中提取手續(xù)費(fèi)。財(cái)政部門挪用老保險(xiǎn)基金發(fā)放工資，平衡預(yù)算。企業(yè)從自身利益出發(fā)，為了少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，少報(bào)瞞報(bào)工資總額，再加上社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核把關(guān)不嚴(yán)，管理不實(shí)，征收力量不足，手段軟化，使實(shí)際繳費(fèi)工資小于統(tǒng)計(jì)口徑工資總額，參保單位職工漏保，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不能應(yīng)收盡收，無法保證人口老齡化快速增長(zhǎng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的巨大需求。我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外, 應(yīng)該全部用于購(gòu)買國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市, 嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。但是目前我國(guó)養(yǎng)老金仍主要用來購(gòu)買國(guó)債和銀行儲(chǔ)蓄, 基金收益甚小,根本無法滿足老齡社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的需求, 沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。在基金的使用、投資、運(yùn)營(yíng)等方面效率低下。同時(shí), 由于基金管理監(jiān)管機(jī)制的缺位導(dǎo)致基金的挪用、貪污, 腐敗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。6．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍未找到保值增值渠道。在養(yǎng)老保險(xiǎn)保值方面，雖然我國(guó)規(guī)定在實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，但現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)大都被用于支付現(xiàn)期的退休金，對(duì)于剩余資金，政府規(guī)定除保留兩個(gè)月支付款外，其余金額的 80％必須購(gòu)買政府債券或存入銀行，利息用于未來養(yǎng)老金的支付。受通貨膨脹影響，這些收入極少，因而出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金結(jié)余不斷貶值，個(gè)人賬戶空賬的現(xiàn)象，這必然會(huì)對(duì)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來沉重負(fù)擔(dān)。從發(fā)展過程看，我國(guó)職工工資上升較快，而養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付額也將不斷提高，如果再考慮通貨膨脹的因素，個(gè)人賬戶積累基金迫切需要有安全、穩(wěn)定且收益率高的投資方式，以實(shí)現(xiàn)保值增值。但養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作投向與獲利常常受到地方政府的干預(yù)和地方利益的驅(qū)動(dòng)，基金管理運(yùn)營(yíng)是低效的，已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。由于基金投資手段單一，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值不容樂觀，稍不小心就會(huì)陷入基金收入減少，而繳費(fèi)率大大提高和支付困難的惡性循環(huán)，直接影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度對(duì)人們吸引力的大小，其結(jié)果是職工有錢更愿意投資于商業(yè)人壽保險(xiǎn)。如果在沒有社會(huì)保障作為基礎(chǔ)時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)的繁榮會(huì)導(dǎo)致許多社會(huì)問題，對(duì)我國(guó)社會(huì)保障制度的建設(shè)和完善產(chǎn)生直接的負(fù)面作用，從而進(jìn)一步拉大貧富差距。(三 )養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)缺少立法保護(hù)，監(jiān)督力度不夠沒有相應(yīng)的法律法規(guī)的保護(hù)，用人單位踐踏勞動(dòng)者權(quán)益的行為時(shí)有發(fā)生。一些地方政府為發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，通過放棄對(duì)勞動(dòng)者參加養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益的保護(hù)來作為招商引資的籌碼，使政府監(jiān)管作用遺失殆盡。企業(yè)主也看到了不給員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有法律約束，干脆不給員工或者只給部分員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。政府相關(guān)部門的監(jiān)督效果缺少切實(shí)可行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)人員工作積極性不高。目前政府在監(jiān)督上仍存在著監(jiān)督盲區(qū)，致使基金被挪作他用，保險(xiǎn)待遇不能及時(shí)給付。2022年上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局原局長(zhǎng)祝均一挪用32億社會(huì)保障售金被曝光，不僅暴露出政府在社會(huì)保障基金在保值增值過程中管理不善，也表明政府監(jiān)督存在著問題。(四 )制度分割造成政策不統(tǒng)一首先，城鎮(zhèn)行政事業(yè)單位職工、企業(yè)職工和農(nóng)民仍然實(shí)行相互分割的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，行政事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家負(fù)擔(dān)，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行國(guó)家、集體和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，而農(nóng)民仍然依賴于傳統(tǒng)家庭保障形式，使養(yǎng)老保險(xiǎn)僅僅局限在企事業(yè)職工，絕大多數(shù)農(nóng)民、個(gè)體戶、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)和自謀職業(yè)者卻游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面太窄的局面。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低，一直停留在地市乃至縣級(jí)統(tǒng)籌上。一些地區(qū)因人口老化和經(jīng)濟(jì)不景氣，形成各地方養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳率高低不一。因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和待遇標(biāo)準(zhǔn)等具體政策都由各地方政府制定，致使制度不規(guī)范，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性和權(quán)威性難以發(fā)揮，已形成的利益結(jié)構(gòu)難以調(diào)整，使地區(qū)之間基金分布很不均衡。2022年底全國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余1608億元，大部分分布在廣東、浙江、上海等東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，中西部和老工業(yè)基地出現(xiàn)當(dāng)期收不抵支。各地區(qū)和各行業(yè)之間產(chǎn)生幾倍和十幾倍的差距，給勞動(dòng)力的跨區(qū)流動(dòng)和今后的制度統(tǒng)一帶來巨大難度。(五 )我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中存在的突出問題 1997年我國(guó)確立的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定：參保者必須在某一地方達(dá)到滿15年的繳費(fèi)年限才可以享受按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的待遇，如果參保者流動(dòng)，則只能帶走其個(gè)人帳戶的繳費(fèi)部分，社會(huì)統(tǒng)籌部分不能帶走。由于不同地區(qū)的繳費(fèi)年限不能直接相加，勞動(dòng)者如果在一個(gè)地方繳費(fèi)年限不足15年時(shí)就流動(dòng)到另一地方，且兩地不屬于一個(gè)統(tǒng)籌區(qū)，那么就必須要再繳滿15年的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)才能享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇。同時(shí)，參保人達(dá)到退休年齡時(shí)，由最后參保地勞動(dòng)保障部門辦理退休審批，并承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任。由于目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)大多是地級(jí)或者縣級(jí)統(tǒng)籌，真正意義上實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的地區(qū)比較少，各統(tǒng)籌地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的具體制度、目標(biāo)以及措施不盡相同，甚至“劃疆而治”，導(dǎo)致信息不能共享以及相互溝通的缺乏。由于在北京、上海等一些發(fā)達(dá)地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理與戶籍聯(lián)系緊密，沒有當(dāng)?shù)貞艨冢ｋU(xiǎn)關(guān)系一般不允許轉(zhuǎn)入。1．城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接困難。按照保障對(duì)象的不同，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過多年的發(fā)展，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度日趨成熟，但農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展相對(duì)落后。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大量的農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)入城市，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接問題越發(fā)凸顯，其中包括農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)接續(xù)問題，在城鎮(zhèn)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，今后返回農(nóng)村，之前所交的保險(xiǎn)費(fèi)往往沒有地方接收，致使付出得不到回報(bào)，僅僅是為工作所在地的社保統(tǒng)籌基金做了貢獻(xiàn)，自己的晚年生活仍沒有保障。2．養(yǎng)老保險(xiǎn)在各統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移不順暢。現(xiàn)代社會(huì)很多勞動(dòng)者由于各方面的原因需要更換工作地點(diǎn)，不能保證在同一工作地繳社保費(fèi)滿15年，勞動(dòng)者到了新的工作地往往要重新參保，重新計(jì)算繳費(fèi)時(shí)間，給勞動(dòng)者帶來了諸多不便。有些城市對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移設(shè)置了限制條件，使參保者養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移更加困難。四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展前景分析（一）完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的建議及對(duì)策1．盡快實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，建立方便合理的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)跨省區(qū)轉(zhuǎn)移機(jī)制。如果社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，統(tǒng)一管理，可以建立便于跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的機(jī)制，工人不論轉(zhuǎn)移到方，都可以憑卡繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，則將根本解決因流動(dòng)性而而造成的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系難以轉(zhuǎn)接的問題。2．變當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴(kuò)張性支付，也無法應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)，同時(shí)還會(huì)阻礙勞動(dòng)力正常流動(dòng)。因此，必須實(shí)行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個(gè)人戶“實(shí)