mftaaa財務管理制度(專業版)

　　

【正文】 第九十二條 監事會有權監督、檢查公司的財務會計工作,對公司董事、經理人員違反財經紀律的行為進行監督,并可委托內部審計部門及社會中介機構,對有 關財務問題進行不定期審計檢查。 第八十二條 在外幣業務管理中,應加強對外匯風險的控制,應及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進行預測，根據匯率變動的趨勢,把握好資金的調撥、 商品的進出口、外匯應收和應付賬的收付等事項的有利時機,盡量減少或避免因 匯率變動給公司造成的損失。 提取法定盈余公積金。 (三) 納稅申報。 各部門要結合本單位的具體情況根據成本費用管理的分工,抓住生產經營和管理 中的主要矛盾和薄弱環節,采用全面綜合分析、專業分析、專題分析等方法,對照 計劃、目標、歷史消耗水平,定期對成本、費用支出情況進行分析。 長期待攤費用是指己經支出， 但攤銷期限在一年以上(不含一年)的除開辦費以外的其他的各項費用。 可行性研究報告必須客觀、 公正、 全面地反映該項投資的實際概貌；對投資項目要制定出可行的考核標準。 公司應當于期 末對固定資產進行檢查， 如發現存在下列情況， 應當計算固定資產的可回收金額， 以確定資產是否已經發生減值： 固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用預計 的下跌，并且預計在近期內不可能恢復； 企業所處經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境，或者產品營銷市 場在當期發生或在近期發生重大變化，并對企業產生負面影響；同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業計算固定資產可回收 金額的折現率，并導致固定資產可回收金額大幅度降低； 固定資產陳舊過時或發生實體損壞等； 固定資產預計使用方式發生重大不利變化，如企業計劃終止或重組該固 定資產所屬的經營業務、提前處置資產等情形，從而對企業產生負面影響； 其他有可能表明資產已發生減值的情況。固定資產類別 房屋及建筑物 辦公設備 機械設備 運輸設備 預計使用壽命 2050 年 35 年 510 年 510 年 預計凈殘值率% 5 5 5 5 年折舊率% 第四十二條固定資產的增減、清理(一) 固定資產的購置由使用部門提出申請,相關部門對購置方案進行認真的可 行性分析研究,經分管副總經理批準后實施。公司每半年度對存貨進行小盤點，年度終了進行全面 清查盤點。 第三十三條 存貨采購必須按規定取得增值稅專用發票，對確實不能取得增值稅 專用發票的，須事先提出申請，報經財務部門批準后，方可采購。公司的壞賬損失,采用備抵法核算。 （三）公司財務部門必須建立長、短期借款臺賬,據實登記每筆借款的合同編號、 借款行名稱、借入金額、借款日期、還款日期、借款利率、抵押情況等事項,及 時計算、提取應付利息,準確反映利息支出。財務部經理是 公司財務機構負責人，財務機構負責人對財務總監負責，對公司財務行使下列職 權： (一) 組織財務機構及所屬分公司、控股公司財會人員貫徹執行國家有關財經法 律、法規、方針、政策和制度； (二) 按照公司財務管理制度及管理要求，遵照國家有關財經管理制度，擬訂并 實施財務管理辦法（細則）及其它相關財務規定,組織會計核算以及編制會計報 表和財務報告； (三) 組織編制和執行各項財務預算、 財務收支計劃等,擬訂并組織實施資金籌措 和使用方案； (四) 審核、簽署財務報告,對提供的財務資料的真實性、完整性、合法性承擔相 應的責任； (五) 協調財務部門與公司各職能部門之間的關系,定期檢查財務預算執行情況, 統籌解決執行中的問題,并與有關職能部門協作配合,開展經濟活動分析,督促各 單位降低成本、節約支出、提高效益； (六) 依法維護財經紀律和財務制度,制止和糾正違法和違紀行為， 依法維護公司 權益,保護公司財產安全、完整，接受董事會、監事會、總經理、財務總監的監 督檢查； (七) 參與公司重大經濟問題的分析與決策； (八) 在履行上述職責時,對主要經營管理人員違反公司規定、 侵犯公司權益的行 為，有責任向財務總監、總經理報告。 第二條：本制度依據《公司法》《會計法》《企業財務通則》《企業會計準則》 《企業會計制度》等相關法律、法規以及公司章程的規定，結合本公司實際情況 制定。提名財務機構負責 人或者會計主管人員的人選，決定其他會計人員的任用、晉升、調動、獎懲。需向銀行借款或貼現時，財務機構負責人必須填列“借款或貼 現報批表”,報批表中必須說明借款或貼現的用途、金額、借款期限、還款計劃 等內容。 財務部門對借用備用金的部門和人員進行定期和不定期的檢查，發現問題及 時糾正；年度終了時進行當年備用金清理,并重新核定新一年度備用金額度。 第三十二條 驗收入庫的管理各類存貨必須嚴格驗收入庫手續,商品成品的入庫須經質檢部門的驗收合格后方 可辦理入庫手續。第三十七條 期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價，按單個存貨項目的期末成本高于其 可變現凈值的差額提取存貨跌價準備。 第四十一條 公司計提固定資產折舊采用直線法，預計殘值率為 3%。 （二） 單位閑置的固定資產需要對外出租時,必須經分管副總經理批準后,方可 簽訂租賃合同,辦理出租手續。 第 五十四條 為保證投資的穩健與高效,提高決策水平,公司對外投資必須建立嚴格的審查和決策程序,必須對投資項目進行可行性研究,必要時應當組織有關 專家、專業人員進行評審,投資收益測算低于或等于同期銀行存款利率或者不利 于公司整體目標實現的,均不得對外投資。第十一章 無形資產及其他資產管理 第五十九條無形資產是指企業為生產商品或提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產。 (二) 目標成本 實行目標成本管理,從產品設計入手,依據市場調查和經濟預測及公司的目標 利潤，提出目標成本,有目的地進行成本控制； 目標成本制定后,要以財務部為主,會同開發、生產、銷售等部門進行分解和 分配。 銷售收入實現遵循權責發生制原則。 第七十五條子公司及有對外銷售權的單位,必須按月對銷售收入、利潤的增減變 化進行分析并上報公司財務部，主要分析相關產品的市場銷售、價格行情以及內 部管理方面引起的市場、質量、成本等變化而導致的利潤變化情況。第十五章 關聯交易決策管理第七十八條 關聯交易是指公司及控股子公司與關聯人之間發生的轉移資源或義務的事項， 第七十九條 關聯交易的決策程序、 信息披露等執行公司董事會 《關聯交易制度》的相關規定。年度終了后三十日內,各單位財務部門應將本單位的年度“財務 情況說明書”上報財務部；年度終了后四十日內,財務部應將反映公司財務狀況 的“財務情況說明書”上報公司管理層及有關部門。第二十一章 附則第九十四條國家有關法律、法規或公司章程修改,出現本制度與法律、法規及公司章程有抵觸的，執行國家有關法律、法規和公司章程，同時對本制度進行相 應修改調整。 第八十四條 公司應建立健全財務風險控制與預警的管理機構與體制， 并根據本制度及生產經營需要擬定相關制度與管理細則以指導公司財務風險控制與預警 管理工作。 提取任意盈余公積金。會計人員應按照要求,正確確認會計期間應納稅 額，按規定時間上繳。 各單位 的成本、費用分析,必須以書面形式,及時上報公司財務部。 第六十二條 無形資產減值準備：公司應定期對無形資產的賬面價值進行檢查（至少每年年末檢查一次） 。 （五） 長期股權投資的核算,根據對被投資單位的股權投資比例及是否擁有實際 控制權,分別采用成本法和權益法。經政府有關部門批準立項后, 按照公司章程規定的程序審議。 (四) 固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損的,由公司歸口管理部門牽頭,組織有關 部門進行鑒定,查明原因,由使用單位寫出書面報告,經使用部門、歸口管理部門 和財務部門審核,上報分管副總經理批準或總經理辦公會審批后處理。 (二) 存貨清查盤點后,將實存數量與 ERP 的結存數量進行核對，編制“存貨盤點 報告表” 。 原材料的領用由 生產管理部門根據生產計劃按需要填制領料單（含日期、名稱、規格、數量、單 價、用途） ，并經部門領導簽字后，庫管員據以發貨。 （三）公司的應收款項符合下列條件之一的,可確認為壞賬： 債務人死亡,以其遺產清償或義務承擔人清償后仍然無法收回； 債務人破產或撤銷,以其破產財產清償或依法進行清償后仍然無法收回； 債務人較長時間內(3 年以上)未履行其償債義務,并有足夠的證據表明無法收 回或收回的可能性極小。 財務部門負責公司長期債券的