境外投資財務管理暫行辦法-免費閱讀

　　

【正文】 第五篇：境外投資公司章程______________________________________________________有限公司章程___________________________年 ___________________________ 月成立后 月內(nèi)完成投資。第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進行管理。（五）長短期借款、或有負債情況。第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應定期編制月度、季度和報表。第四十九條 各企業(yè)應嚴格設(shè)置財務信息調(diào)閱權(quán)限，加強會計電算化管理工作。（六）嚴格按照額度審批權(quán)限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力行。保函事項應客觀、可信、嚴禁發(fā)生投機行為。（一）分別建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。（三）提取法定公益金。第六章 收入和成本費用管理第三十一條 企業(yè)取得的各項經(jīng)營業(yè)務收入和當期發(fā)生的費用要堅持權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時入帳，及時辦理結(jié)算手續(xù)，謹慎、合理、正確地核算各項經(jīng)營業(yè)務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經(jīng)濟活動。（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內(nèi)部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結(jié)應收款項。第二十八條 總公司、子公司均應做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。其余采用成本法核算投資收益或損失。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。第十六條 總公司對非經(jīng)營性的建設(shè)項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、專款專用。第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第五條 總公司負責指導所屬企業(yè)建立內(nèi)部財務管理規(guī)章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業(yè)的財務工作進行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會投融資決策，負責處理相關(guān)財務事項等。第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱企業(yè)）的財務管理工作。根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務快報、月度報表與報表等會計報表。企業(yè)應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等申請領(lǐng)用備用金應按規(guī)定審批權(quán)限進行報批；領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報賬手續(xù)，及時歸還借款；依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；終了，財務部門應結(jié)合財務決算對當年備用金進行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應及時報告，并做出相應處理。⑻監(jiān)督檢查本單位的財務收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際，制定本試行辦法。取得的xx內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。考核兌現(xiàn)（1）費用考核為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發(fā)生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計上報至綜合管理部。具體控制辦法（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調(diào)劑限額。限額備用金管理（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫等形式截留或挪用。有效性： 有效第二篇：財務管理暫行辦法財務管理暫行辦法為順利實現(xiàn)公司各項生產(chǎn)經(jīng)營目標，進一步加強財務管理，根據(jù)集團公司各項財務制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。第三十條 堅持國家財政經(jīng)濟政策、嚴格執(zhí)行本辦法的單位和個人，主管財政機關(guān)可根據(jù)具體情況給予表彰或者獎勵。有關(guān)財務報告編報的具體問題，財政部另行規(guī)定。投資單位應當將免交的境外投資收益用于支持境外企業(yè)的發(fā)展。所制定的工資制度應符合駐在國的法律規(guī)定，明確責、權(quán)、利關(guān)系，建立和完善考核獎懲辦法。投資單位對其所屬境外企業(yè)的國有資產(chǎn)，必須明確法定代表人及其對國有資產(chǎn)的安全、完整、保值、增值應承擔的責任。下級財政機關(guān)每半年向上一級財政機關(guān)報送一次“境外投資財務管理基本情況表”，報表格式由財政部另行制定。第二條 本辦法適用于進行境外投資的機構(gòu)、部門、國有企業(yè)、事業(yè)單位以及國家控股的有限責任公司和股份有限公司(以下簡稱投資單位)。本辦法所稱境外投資是指投資單位在中華人民共和國國外和香港、澳門及臺灣地區(qū)投資設(shè)立獨資、合資、合作企業(yè)(統(tǒng)稱境外企業(yè))和購買股票等投資行為。第七條 投資單位可以用現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)向境外投資，經(jīng)國家授權(quán)機關(guān)批準，也可以用購買股票的形式向境外投資。投資單位需采取措施加強對所屬境外企業(yè)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，并應將境外企業(yè)國有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等重要財務事項報告主管財政機關(guān)。第十六條 投資單位應當對派往所屬境外獨資或控股企業(yè)的負責人建立離任審計制度。對投資單位上交財政的境外投資收益，在3～5年內(nèi)，由主管財政機關(guān)用于支持境外企業(yè)的發(fā)展。第二十三條 資單位在其境外企業(yè)清算完畢后，應當向主管財政機關(guān)報送清算機構(gòu)出具的經(jīng)當?shù)刈詴嫀燆炞C的清算報告，并及時收回應當歸其所有的財產(chǎn)。第三十一條 主管財政機關(guān)有權(quán)對投資單位執(zhí)行本辦法的情況進行檢查監(jiān)督。一、貨幣資金管理公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關(guān)人員責任。（2）納入限額備用金管理的，應按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財務按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。（2）綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務性質(zhì)和業(yè)務量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個人控制使用。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結(jié)，并以書面通報形式提出意見或建議。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務局印制的xx專用清單。本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。1凡違法違規(guī)的財務人員一律依照《會計法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。（三）銀行存款管理除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟往來活動均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納人員應根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應結(jié)出余額，每月終了應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。規(guī)范成本費用項目核算口徑，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關(guān)財務指標的一致性和可比性。企業(yè)快報包含企業(yè)財務快報、固定資產(chǎn)投資指標表、補充指標表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產(chǎn)負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現(xiàn)金流量表。第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務制度執(zhí)行。第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務應遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進行內(nèi)部分割。按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財政部有關(guān)財務管理的具體規(guī)定，認真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。建立應收款項準備金制度。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強