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5企業物資采購內部審計概述及審計要點分析-預覽頁

2025-09-10 18:27 上一頁面

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【正文】審計。第六條行業各級單位要依據相關管理規定，賦予審計人員對采購項目事前、事中及事后的全程審計監督權；相關業務部門要建立報審制，積極配合審計工作并對所提供資料的真實性、合法第 3 頁共 12 頁性、完整性負責，不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計范圍；相關業務部門對審計部門出具的審計意見、建議，要在規定的期限內向審計部門反饋落實情況。第九條各環節制度執行的有效性評價。第四章全過程跟蹤審計第十一條全過程跟蹤審計的主要內容包括。是否按審批權限經采購領導機構、辦公會、董事會的批準。（四）審計采購計劃審批程序是否執行行業及企業管理規定。（二）審計采購方式的確定與采購對象的金額及特性是否相適應，是否按照管理權限履行相關審批手續。 1.《招標文件》的制訂和審批流程是否合規。，評分細則設定是否科學，資格、商務、性能三部分分值設定是否合理。；是否明確談判程序、談判小組人員組成、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項。（五）單一來源過程審計。審查價格信息來源渠道的可靠性、價格構成內容的全面性、可比性和價格信息的充分性。（一）簽訂合同的部門和人員是否得到授權；對方簽約單位是否具備簽約資格、供貨資質、履約能力。是否按制度規定組成驗收小組對采購項目按合同進行數量、質量、供貨時間等綜合驗收；對驗收過程中發現的異常情況，是否向管理機構報告，同時由管理機構查明原因并及時處理。退回質保金前，還需對合同履行情況進行最終審核。編制年度審計計劃并經單位分管審計工作的領導批準；組織審計力量，成立審計小組，指定項目負責人；擬訂審計方案，明確審計范圍、方法、要求；下發審計通知，通知被審單位或部門，告知審計范圍、審計時間、審計人員、列出要求提供資料的清單。第十九條抽查審計要實施適當的審計程序。第二十一條抽查審計主要內容：第 10 頁共 12 頁（一）物資采購管理制度的完善性。，評價采購依據是否充分可靠；審批程序是否科學合理；審批決策過程是否存在瑕疵。是否超合同付款、超進度付款；付款是否經過申請、審批；付款是否提前或滯后、付款不實和違規結算；是否追究了違約責任；是否存在須簽訂合同而沒有簽訂合同的采購事項。是否加強預付賬款和定金管理，及時清收往來賬款；是否挪用采購資金；是否及時取得合規發票；是否按確定的付款方式付給指定的收款人。第六章罰則第二十二條凡違反物資采購相關規定造成國有資產流失、損失或浪費的，按規定移交相關部門處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。第七章附則第二十六條各級煙草企業根據本辦法并結合單位實際情況，制訂具體的實施細

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