3應收賬款管理辦法(更新版)

　　

【正文】 企業具有依法催收磋商記錄，確認在債務人已資不抵債、連續三年虧損或者連續停止經營三年以上的，并且能夠確認 3 年內沒有任何業務往來的，在扣除有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；(五)逾期 3年的應收賬款，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失；（六）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應收賬款，在取得災害、事故發生及造成損失的書面證據后，作為壞賬損失。第三十一條 企業應制定商業承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結構，控制財務費用與財務風險，提高企業收款質量。如發現客戶有異常現象，應及時向銷售部門報告并建議應采取的措施。第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業的授權，事先進行審批，未經審批，合同不得簽訂。第三章信用管理第九條企業應當根據本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。應收賬款是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和營運能力。 到期應收賬款催收及回款對到期應收賬款，財務部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當日必須及時送財務部登記并入賬,對付款中發生的各類扣款(包括扣息,質量扣款等各類費用),當日必須及時足額交財務部入賬,一旦發現,一律作貪污處理，移交行政部。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔保，申請通過后財務部可以直接受理，原則上額度周轉期不得超過一周。、財務人員收集相關的催收資料：銷售合同、已發出的各種催收函件。、與債務人訂立新的履行債務協議(或制作相關的備忘錄、會議紀要等)或由債務人出具新的履行還款計劃。、公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。應收賬款到賬后，應當及時銷賬。、根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。第一篇：3應收賬款管理辦法應收賬款管理辦法為了保證及時回收資金，加速公司資金的良性循環，提高資金周轉效率，防止壞賬的發生，減少收賬費用及財務損失，特制定本辦法。財務部職責、財務部應加強應收賬款及預付賬款的日常管理，分析應收賬款周轉率和平均收賬期，編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，看流動資金是否處于正常水平。、對于逾期的賬款確立合理的討債方法后，責任人應當每旬向財務部報告一次催款情況。建立壞賬準備金制度、遵循會計核算的穩健性、收入費用配比原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。防止訴訟時效過期的措施：在訴訟時效即將到期，或已經失去訴訟時效，責任人應采取如下補救措施。部門負責人簽字確認。、臨時周轉額度此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發原因來不及匯款、客戶資金周轉困難等。并將應收帳款明細帳與應收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應收明細表遞交給各部門經理及銷售員，要求各部門經理/銷售員在應收確認表發出2日內確定其應收數據簽字確認，如對賬時發現差異業務經辦人必須及時查明原因上報相關部門審核后進行處理和調整,做到與業務單位賬賬相符，對到期、逾期的應收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務部，如相關人員未按規定回復應收情況，財務部應提交書面報告交部門經理及董事長，對逾期應收款按公司績效管理辦法考核。第二條 本辦法所稱應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。信用管理崗位應當與銷售業務崗位分設。第十六條 簽訂的銷售合同應按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經審批程序，不得將合同交予客戶。第六章催收管理第二十三條 業務人員應根據銷售合同的規定，對即將到期的應收賬款，及時提醒客戶依約付款。第三十條 在客戶信用期限內，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業務人員進行相應獎勵；超過合同規定付款期限的應收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業務人員進行相應的處罰。第三十八條 企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的應收賬款，在取得符合本辦法要求的證據、履行規定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。特定商品的特定銷售對象也須具備相關行業的資格許可證明；銷售對象還要審查其銷售規模、資信狀況、業務輻射面、產品及其供貨價、醫院及商業銷售比重、重要終端目標等，只能與質量信譽度應良好的商業單位進行業務往來；銷售對象的經營范圍應包括我公司供應的劑型及藥品。經銷商臨時超額度發貨必須在30天內收回貨款，限期內未能及時收回的公司將暫停對該單位發貨，直至超額度欠款全額收回。如需現金兌付者，經批準由區域總監與片區經理共同執行，并提供交付憑據。（3）壞賬的核銷：在查清責任，追償損失后，由商務部及時提出壞賬核銷專題報告，經本單位財務負責人、總經理在審核同意后，報送集團財務部復審，由集團財務總監、總裁審批后，方能予以核銷。業務員根據簽約銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30 天。（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。1）收款不報或積壓收款。（2）業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。同時，制訂嚴格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業務從簽訂合同到回收資金全過程負責。對于大的款項，會有一個當事人申請、部門經理審核、財務經理核準、總經理批準同意的過程，這種情況下，財務經理要承擔連帶責任，不過請注意，是連帶責任而已