20xx年小企業會計繼續教育(滿分答案)[推薦閱讀](更新版)

　　

【正文】 除，無需提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，作為法定扣除憑證。（）(1分)錯誤納稅人以未稅產品和已稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，應當準確核算已稅產品的購進金額，在計算加工后的應稅產品銷售額時，不予扣減已稅產品的購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。(1分)向企業銷售服務用于公益事業的捐贈支出，在利潤總額15%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）(1分)正確下列關于小企業其他稅種的處理正確的是（）。（）(1分)正確大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度高于（）預警。（）(1分)錯誤對小企業的資產要求按歷史成本計量，不再要求計提資產減值準備，持有期間資產增值或減值在會計上不作調整，仍維持原歷史成本金額，資產實際損失的確定參照了《企業所得稅法》中的有關認定標準，計入營業外支出處理。（）(1分)正確企業不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于（）。（）(1分)正確新準則規定，開辦費直接計入（）。（）(1分)正確正保公司2009年3月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，售價為3 500萬元，增值稅稅額為595萬元，發生的運雜費為110萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素），預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，按年數總和法計提折舊。（）小企業持有固定資產的目的，是為了生產商品、提供勞務、出租或經營管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分)正確 錯誤第三篇：2017年會計繼續教育小企業答案應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發生時（）。(1分)合并報表決算日的市場匯率 實收資本入賬時的即期匯率 本平均市場匯率 本年初市場匯率 第九與第十章 財務報表與附則習題講解及附則營業周期越短，資產流動性越強，資產周轉相對越快。()(1分)正確 錯誤 第八章 外幣業務習題講解外幣會計報表折算差額的大小取決于受匯率變動影響的資產與負債相比的差額，而與采用何種會計報表折算方法關系不大。(1分)15 20 35 45 第七章 利潤及利潤分配利潤習題講解采用剩余股利分配政策的優點是有利于保持理想的資本結構，降低企業的加權平均資本成本。（）(1分)正確 錯誤習題講解下列各項中，應計入管理費用的是（）。企業為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。（）(1分)正確 錯誤習題講解2A公司2011年年初盈余公積為260萬元，當年以其中的盈余公積轉增資本60萬元。但如果中斷是使購建的固定資產達到預定可使用狀態所必要的程序，則借款費用 的資本化應當繼續進行。(1分)固定資產的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續建造期間可單獨使用，應停止該部分資產借款費用的資本化固定資產的各部分分別完工，但每一部分都必須等到固定資產整體完工后才可使用，應在資產分別完工時停止資本化一項固定資產已經完工，但另一項與其關聯的獨立資產尚未完工，導致已完工資產無法使用，應在關聯資產完工時，方可停止借款費用的資本化固定資產的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續建造期間可單獨使用，應繼續該部分資產借款費用的資本化非流動負債——習題講解借款費用是指企業因借款，發行股票等籌集資金而發生的手續費，傭金，利息及其他相關成本。（）(1分)正確 錯誤流動負債——城市維護建設稅等稅種及習題講解甲公司為籌集生產用資金，213年1月1日向南海公司借入期限為9個月、年利率為12%的借 款200000元，借款合同約定每季度末支付利息。則“研發支出——資本化支出”科目的金額應為()萬元。（）(1分)正確 錯誤固定資產和生產性生物資產——習題講解企業購置、建造某項固定資產達到可使用狀態前所發生的一切 合理、必要的支出，叫做固定資產的（）(1分)折余價值 重置成本 原始價值 重置價值固定資產和生產性生物資產——習題講解企業以經營租賃方式將生產車間一臺設備租給某單位使用，該固定資產的所有權尚未轉移。(1分)無形資產 固定資產 長期待攤費用 管理費用固定資產和生產性生物資產——習題講解固定資產清理結束后，應將凈損失轉入()科目。(1分)換出非貨幣性資產的評估價值和相關稅費 賬面價值 公允價值 市場價值長期投資——長期股權投資2及習題講解合并方在企業合并中取得被合并方100％的股權，不一定屬于吸收合并。()(1分)正確 錯誤習題講解下列支付結算方式中，需訂有購銷合同才能使用的結算方式是()。（）(2分)A、正確B、錯誤車船稅應在利潤表的“營業稅金及附加”項目下列示。應收保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產賠償款合計70萬元，固定資產資產賠償款合計20萬元。(2分)A、購貨方獲得的商業折扣B、購貨方獲得的現金折扣C、購貨方獲得的銷售折讓D、購貨方放棄的現金折扣 企業發行股票支付的手續費應計入財務費用。（）(2分)A、正確 B、錯誤在建工程項目完成竣工決算前，試生產產品對外出售取得的收入應()。（）(2分)A、正確B、錯誤第四章 所有者權益4以發行股票方式籌集資本，發行股票的傭金和手續費等要記入股本。企業結轉出售固定資產凈損益時的會計分錄為()。預計使用壽命（年）100%D、年數總和法下，年折舊率＝預計使用壽命247。(2分)A、27 000 B、30 000 C、31 590 D、35 100 F公司“盈余公積”科目年初余額為100萬元，本年提取法定盈余公積135萬元，用盈余公積轉增實收資本80萬元。（）(2分)A、正確B、錯誤甲公司2013年3月6日從二級市場購入的一批乙公司發行的股票100萬股，作為短期投資，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。(2分)A、9月份固定資產計提的折舊額B、9月份增加固定資產應計提的折舊額C、10月份增加固定資產應計提的折舊額D、10月份固定資產應計提的折舊額小企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過“固定資產”科目核算。由于是成批銷售，E公司給予購貨方10%的商業折扣，則應收賬款的入賬金額為（）元。預計總工作量）C、雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2247。不考慮其他稅費。(2分)A、生產成本 B、制造費用C、在建工程 D、管理費用小企業代扣代繳的個人所得稅等，也通過“應交稅費”科目核算。（）(2分)A、正確B、錯誤第五章 收 入3小企業會計準則規定，發生銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前銷售），均沖減當期銷售商品收入。（）(2分)A、正確B、錯誤下列折扣發生時，銷售方一般應當記入“財務費用”科目的是（）。(2分)A、其他業務成本B、營業外支出C、管理費用D、財務費用東方公司因為洪水造成100萬元的損失，經統計各項損失如下：流動資產損失80萬元；固定資產損失20萬元。（A、正確B、錯誤利潤表是反映企業在某一日期財務狀況的報表。()(1分)正確 錯誤習題講解分)(1銀行存款日記賬與銀行對賬單應至少每月核對一次，銀行存款日記賬與銀行對賬單余額如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”，同時企業應按未達賬項入賬。()(1分)正確 錯誤長期投資——長期股權投資2及習題講解 通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，應當按照()作為成本進行計量。(1分)年限平均法 工作量法 雙倍余額遞減法 年數總和法固定資產和生產性生物資產——習題講解企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，應通過（）科目核算。()(1分)正確 錯誤固定資產和生產性生物資產——習題講解企業在具體計提折舊時，一般應按月提取折舊，并在固定資產增加或較少的當月及時計提相應的折舊。開發階段的支出符合無形資產資本化條件。(1分)3個月 6個月 9個月 1年流動負債——城市維護建設稅等稅種及習題講解一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用，可以根據運輸部門開具的運費結算單據所列運費金額，依照7%的扣除率計算進項稅額抵扣。（）(1分)正確 錯誤非流動負債——習題講解下列各項借款費用應予停止資本化的是（）。(1分)100 70 30 50非流動負債——習題講解根據我國會計準則規定，如果固定資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新開始。（）(1分)正確 錯誤習題講解2 企業計提法定盈余公積是按當年實現的凈利潤作為基數計提的，該基數不應考慮企業年初未分配利潤。（）(1分)正確 錯誤習題講解某企業在2008年10月8日銷售商品100件，增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅額為1700元。(1分)企業發行股票支付的手續費 企業支付的銀行承兌匯票手續費 企業購買商品時取得的現金折扣 企業銷售商品時發生的現金折扣習題講解管理費用、制造費用、銷售費用都屬于企業的期間費用。該企業上述業務計入當月財務費用的金額為（）萬元。(1分)10 5 12 習題講解固定股利政策的一個主要缺點是當企業盈余較少甚至虧損時，仍須支付固定數額的股利，可能導致企業財務狀況惡化。（）(1分)正確 錯誤習題講解按我國會計準則的規定，母公司編制合并會計報表時，應對子公司外幣資產負債表進行折算，表中“實收資本”項目折算為母公司記賬本位幣所采用的匯率為（）。（）(1分)正確 錯誤習題講解及附則營運資金是一個絕對指標，不利于企業不同企業之間的比較。（）對應收及預付款項實際發生壞賬時，應當計入營業外支出。（）(1分)錯誤銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調節表進行調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。（）(1分)正確新準則設置了“周轉材料”科目，用于核算小企業庫存的周轉材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業（建筑業）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）(1分)正確小企業的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表和附注四個組成部分。(1分)小企業無形資產發生減值時要計提無形資產減值準備 小企業盤盈存貨實現的收益應沖減管理費用。(1分)10；30 長期零申報的納稅人，在發票的使用上或將受到限制，降低數量和限額。（）(1分)正確按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規定，自2016年4月1日起，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。(1分)電信企業提供的電信服務下列屬于可以開具增值稅專用發票的是（）。如發現賬款不符，不需要通過待處理財產損溢科目核算，直接計入相關科目。(1分)3 企業將貨幣資金、實物等資產直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應視為贊助支出，不能在稅前扣除。(1分)資產減值損失劃出企業應當按照對被劃撥企業的長期股權投資的賬面價值，借記“資本公積（資本溢價）”科目（若批復明確沖減資本金的，應借記“實收資本”科目，下同），貸記“長期股權投資（被劃撥企業）”科目；資本公積（資本溢價）不足沖減的，依次沖減（）。（）(1分)正確按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以一個季度計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。(1分)本季度末將計提的增值稅合計轉入營業外收入第四篇：2012會計繼續教育小企業會計制度答案178。178。178。178。低值易耗品較少的小企業，可以將其并入（材料）科目。1通過非貨幣性交易取得的長期債權投資的入賬價值為（換出資產的賬面價值加相關稅費）。2將固定資產的原價減去預計凈殘值后的余額，乘以一個以固定資產尚可使用壽命為分子，以預計使用壽命逐年數字之和為分母的逐年遞減的分數計算每年的折舊額的方法是（年數總和法）。178。2長期應付款是指小企業除長期借款以外的其他各種長期應付款，下列屬于長期應付款的是（融資租入固定資產的租賃費）。甲企業的賬務處理如下（借：長期債權投資 282000貸：無形資產—非專利技術 282000）。178。178。178。178。178。4小企業隨同商品出售但單獨計價的包裝物（按規定收取的增值稅銷項稅額計稅）。5小企業的投資者投入的外幣，合約約定匯率的，小企業應按（合約約定匯率）進行折算，確定實收資本。判斷題小企業的會計核算一般要經過確認、計量、記錄、報告四個環節。（正確）《小企業會計制度》應該堅持會計核算一般原則，不需要與稅法保持一致。 制方法和有關數據的會計口徑。178。178。178。178。（正確）2處置長期股權投資時，按所收到的處置收入與長期股權投資賬面價值和已確認但尚未收到的應收股利的差額確認為當期投資損益。（正確）3存貨是指小企業在日常生產經營過程中持有以備出售的材料或物料，不包括仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料。（正確）4小規模納稅企業購入貨物無論是否具有增值稅專用發票，其支付的增值稅進項稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而應計入購入貨物的成本。178。178。178。178。 50、為了總括地核算小企業應付職工個人勞動報酬的結算和分配情況，在會計上設置“應付工資”科目。（錯誤）5現金折扣通常發生在以賒銷方式銷售商品及提供勞務的交易中。（錯誤）6主營業務，是指小企業日常活動中的主要活動，可以根據小企業營業執照上注明的主要業務范圍來定。（正確）7如果小企業進行清算，那么，小企業的資產在支付了破產、清算費用后將優先用于清償負債，如果還有剩余，才能在投資者之間按出資比例進行分配。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。應確認銷項稅額＝2317%＝（萬元）。（）。，正確的是（）。14.“營改增”試點地區企業向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是（）。A．交通運輸業 B．部分現代服務業 C．建筑行業 D．金融保險業 A BCDE答案解析：“營改增”政策實施后，在營改增試點地區增值稅征稅范圍增加了交通運輸業和部分現代服