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醫院內部控制制度的建設-文庫吧在線文庫

2025-12-05 17:30上一頁面

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【正文】位分工控制。對于審批人超越授權范圍審批的采購業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時上醫院上級報告。醫院醫療設備的使用和維護及管理是一個很重要的環節。對于未使用、不需用和使用不當的醫療設備，醫院有關醫療設備管理部門，例如固定資產管理部門應及時提出處理措施，由醫院授權部門或者人員批準后實施。當日收入應當日結清，并把有關存根一并交到財務部門，而財會科所收的現金必須在當日存入銀行，不得坐支現金。醫院還應指派專人管理票據，做到統一購買、驗收、保管、領取、發放、使用、交回、復核、歸檔、銷毀，并且每個環節都要詳細的記錄。醫院對于在預算內的藥品采購行為，有關部門和應該嚴格按照預算執行進度辦理有關手續；對于超預算或者在預算外的投資項目，應該由藥品相關部門提出申請，進行審批后再辦理相關手續。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購業務。醫院對于每一次的藥品及其他物資的采購數量不能過大也不能過小，數量大雖可以降低單價，但是會提高存儲成本；而數量過小，不僅價格較高，而且會提高采購成本。其一，醫院的內部控制制度應當包括藥品價格管理制度，制定專人管理藥品價格，在信息科的監督下由醫院的專門物價人員錄入藥品的價格，并由財務部門和審計部門審計確定，除國家進行的統一調整價格之外，任何人不能以任何理由，采用任何方式對已經錄入的價格進行刪改。還應加強藥品盤點制度，制定詳細的盤點計劃，盤點時，要指派相關部門的人員監盤，對于藥品的盤盈、盤虧要及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經批準后，在期末結賬前處理完畢。醫院應根據驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收及時入庫。醫院在選擇供應廠商時，應該充分的了解和掌握供應廠商的信譽，供貨能力等有管情況，并且要在采購部門、使用部門共同參與比價比質的方式下，按規定的授權批準程序確定供應廠商。由藥品需要的科室或者部門提出申購請求，物資管理部門的領導查明庫存情況，在確定庫存物資無法滿足供應的情況下，批準申購請求。不相容崗位至少應當包括：藥品的請購與審批，審批和執行；藥品的采購和驗收、付款；藥品的保管和相關會計記錄；藥品發出的申請和審批，申請和會計記錄；其二，加強授權批準控制。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務事項，必須嚴格履行簽字或者蓋章手續。有時候患者及家屬由于某些原因會要求進行退費，在這種情況下，醫院有關收款人應根據由醫院的實際情況制定出來的退費流程來進行退費。醫院應組成資產盤點小組對醫療設備進行盤點，根據盤點的結果填寫盤點表、并與賬簿記錄核對，若賬實不符，則要編制盤虧、盤盈表。折舊政策一經確定，除符合國家統一的會計制度規定的情況外，不能隨意變更。對于采購與驗收環節的控制，主要包括采購數量、采購時間、采購方式的確定、供應商選擇、訂單控制和驗收入庫的程序確定等內容。其二，加強授權批準控制。對投資項目的可行性進行研究、分析、編制投資預算，并按規定程序進行審批，從而確保投資決策科學合理。另一方面，由于醫院的部分特殊藥品告高質耗材，品名、規格、型號繁多，價表管理比價繁瑣，部分醫院為了方便，把藥品價格的管理權限下放，這也為個別人員獲利提供了機會。以上職位中，請購和審批、詢價和確定供應商、合同簽訂和合同審批、確定供應商和采購、采購和驗收、倉庫保管和會計記錄、付款審核與付款等是不相容職務，應該由不同的人擔任。 (2) 有關診療費的問題。從醫療設備的采購過程中可以看出，整個采購過程涉及到很多不相容的職位。醫院在為患者提供醫療服務時，會涉及到一樣很重要的東西，那就是醫院的醫療設備、器械等。嚴格控制藥品的購入，采購之前做好預算控制，完善采購審批制度。嚴格按照物價部門設定的價格標準來進行收費，不多收、少收、漏受診療費。這里的藥不僅僅是指藥品本身，還包括了藥品的采購、定價、保管等方面的內容。這些部門下面又設置具體業務的部門。 medicines management, to strengthen the drug control budget and procurement, and strengthen the management of drug pricing, and strengthen the management of drugs. Key Words: Hospital Internal control system Problem Building 我國大部分的醫院為國有的事業單位，但是隨著我國經濟體制改革的全面深入，國有醫院昔日那種 “黃帝女兒不愁嫁 ”的好時光已經一去不復返。不同的層次負責不同的事務。醫院的另一個經濟業務是涉及到藥品的。（ 1）醫院對醫療業務內部控制的要

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