mftaaa財務管理制度(存儲版)

　　

【正文】 進行攤銷。 第六十六條 各單位在生產經營活動中需認真做好成本費用管理的基礎工作。通過分析, 找出成本、費用升降原因,查出管理中存在的主要問題,制定改進措施。 銷售收入按全價反映,不論是本年還是以前年度銷 售的產品,銷售折讓和折扣發生時,一律沖減當月銷售收入； (七) 銷售業務發生的退貨、調換、補件等三包事項，銷售部門按規定辦好手續 后，到財務部門辦理結算或轉賬手續。財務人員應明確納稅申報的重要性,準確填制納稅申報表,做到 申報及時,入庫及時,有問題及時反映,并向稅務機關按時報送所需的會計報表和 資料。 同時還應加強納稅 管理和稅費核算,搞好納稅檢查,認真檢查稅收法規、制度的執行情況,及時糾正 存在的問題,提高企業稅費管理水平。法定盈余公積金按照稅后利潤 10%的比例提取，法定 盈余公積累積額已達注冊資本的 50%可以不再提取。當年無利潤時,不得分配股利。第十八章 財務風險防范與管理第八十三條財務風險是指企業由于利用財務杠桿(即負債經營)， 而使企業可能喪失償債能力，最終導致企業破產的風險，或者使得股東收益發生較大變動的風 險。 第八十九條 公司組織定期召開財務分析會,采取比較分析法、因素分析法等方法對公司及所屬分公司、控股公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行評價、 考核,對存在的問題提出解決措施,形成財務分析報告上報總經理、財務總監。 第九十三條 公司實行內部審計制度,配備專職審計人員,對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監督。15。第二十章 財務監督與審計第九十一條 公司各項經濟活動、財務收支,有義務接受所有者、債權人的監督、檢查；公司內部應不斷完善對財務管理、會計核算的審計、監督、控制機制,從 而促進公司健康穩定發展。第八十七條 各子公司、獨立核算單位要每月度終了 5 日（節假日順延）內向公司財務部報送數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚的財務報告；財務部應 依據各單位的財務報告,于月度終了后 8—10 日（節假日順延）內及時匯總或合 并編制公司的財務報告，上報董事長、總經理、財務總監；對稅務、銀行財政等 部門提供的會計報表,須經董事長、總經理、財務總監、財務機構負責人簽章。第十七章 外幣業務管理第八十一條 外幣業務是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、 往來結算和計價等業務。企業以前年度 未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。 （二）公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配； 彌補企業以前年度未彌補虧損。 (六) 充分利用稅收優惠政策,搞好納稅檢查。 (二) 公司對各項應交稅金實行分級核算、 統一繳納和管理的方法,未經財務總監 批準,不得自行向稅務局繳納各項稅款。 (二) 財務部會同銷售等相關部門負責草擬公司主營業務中主要產品的銷售政 策、收款方式(含折扣條件)等控制標準； (三) 技術轉讓、材料銷售、出租等其它業務銷售,由財務部門會同相關責任部門 制定價格目錄和定價辦法，總經理辦公會議批準或授權總經理、財務總監批準確 認后,由財務部門進行監督執行； (四) 財務部門應會同銷售部門建立健全銷售業務內部控制制度；(五) 加強銷售退回的管理。 第六十九條 成本費用分析成本、費用支出情況的分析,是公司經濟活動分析的重要組成部分,是成本、費用 管理的重要環節,成本費用分析是對成本、費用要素的結構和它們之間的相互關 系及對公司經濟效益的影響進行評價和研究,以便尋求降低成本、費用的方法和 途徑。 第六十四條 成本費用管理以成本預算、費用預算為基礎,制定目標成本管理制度和成本管理責任制,建立成本否決、 費用控制體系,按照可控性原則逐級分解成 本費用指標,落實到責任部門、責任人,并與部門、個人的經濟利益掛鉤。 其他資產是指不能包括在流動資產、長 期投資、固定資產、無形資產等以外的其他資產,主要包括長期待攤費用及其他 長期資產。 （二） 對購買的股票、債券,要做好賬簿登記工作,要指定專人保管,債券不得外 借,不得隨意交他人保管,對確需交由他人去辦理有關抵押、轉讓等事項的,必須 做好登記、移交、注銷等工作。 （二） 董事會通過投資項目建議書并簽發立項批準意見后,由總經理責成有關部 門按照立項批準意見編制項目可行性研究報告。在辦理工程決算時應按規定預留造價的 510%的質量保 證金,待質保期滿,無質量問題出現，方可付款，且不計利息。 第四十六條 固定資產減值準備固定資產的減值是指固定資產的可回收金額低于其賬面價值。大修理費用,采用預提辦法，大修理費用的核 算方法由財務部根據會計制度確定,未經批準,不得隨意改變。 固定資產折舊方法和年限一經確定不得隨意 變更,如需變更須報董事會批準并報同級財政、稅務部門備案。 第四十條 固定資產的管理分工權限(一) 固定資產的管理，采取統一核算和歸口管理相結合的辦法，公司的固定資 產歸口管理部門為綜合管理部。財務部門對存貨進行定期或不定期的抽查盤點，以驗證是否帳實相 符、帳卡相符、帳帳相符。 如果一次領用的低值易耗品數量較多、 價值較高時,可以分期攤銷,攤銷方法由財務部門審定。核對無誤后，填制入庫單并簽字，經質檢員檢驗簽字、 庫管員核對驗收入庫數量并簽字后，到財務部門報銷。 (五) 監事會對壞賬準備的計提和核銷情況進行監督。 (一) 結算債權由財務部門進行管理，銷售、供應等有關職能部門及經辦人員, 根據業務分工歸口負責配合； (二) 公司應加強對各項應收款項的管理工作,加大清欠力度,及時清理回收,減 少壞賬損失； 財務部門季度終了對各往來款項的余額列出分戶清單,分送總經理、 財務總監和有關職能部門,督促有關責任人進行催結； (三) 公司對其他應收款要及時清收,尤其個人借款要嚴格控制,個人借款只限于 因公出差或辦理公務借款，要做到“前不清、后不借”,公差回來后 10 天，必須 報帳或歸還； (四) 財務部門組織對應收款項進行賬齡分析,每季對往來款項進行清理、核對, 年終進行函證； 第二十八條 壞賬準備的計提與核銷（一）壞賬準備由財務部統一計提和核算。 第二十四條 公司財務部門內部實行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復核分別設崗,實行專人負責、分工管理。由財務總監審核，報總 經理或公司授權管理機構批準后實施。 當需要籌資時，財務部應根據資金預算計劃，提出不同籌資方案，并對各籌 資方案進行可行性研究分析，選擇適合公司生產需要、資金成本低、收益大的合 理籌資結構和籌資渠道， 報財務總監及總經理同意， 超越授權時還應報請董事會、 股東大會同意后方可執行。 第十四條 公司設財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項。 第八條：股東大會是公司的權力機構,對公司的財務行使下列職權：(一)決定公司的經營方針和投資計劃； (二)審議批準董事會、監事會的報告；財務管理制度(三)審議批準公司年度財務預算方案、決算方案； (四)審議批準公司利潤分配方案和彌補虧損方案； (五)審議變更募集資金投向； (六)審議需股東大會審議的關聯交易； (七)審議需股東大會審議的收購或出售資產事項； (八)對公司增加或者減少注冊資本作出決議； (九)對發行公司債券或其他證券及上市作出決議； (十)對公司聘用、解聘會計師事務所作出的決議。北京中科光彩科技有限公司財務管理制度第一章第一條：總則為了建立符合本公司管理要求的財務制度體系， 加強財務管理和內部控制，明確經濟責任，規范公司及所屬各單位的財務行為，維護股東、債權人、公 司的合法權益，特制定本制度。 股東大會、董事會、監事會按照《公司法》等有關法律、法規以及公司章程 的規定,對公司財務行使相關的職權。對 違反公司財務管理條例的員工有處罰建議權； （八）在授權范圍內審批日常財務開支； (九) 董事長、總經理授權處理的其它財務收支事項。第四章 籌資、擔保及往來款項的管理第十七條 公司籌資的預測及分析管理：財務部應根據生產經營的需要，提前籌劃，編制資金預算計劃，及時、有效、 合理地籌集資金。經財務總監審核分析，報總經理或公司授權管理機構批準后實施； （二）借款到期時，財務機構負責人需提前 15 天填列“借款到期處理報批表”, 表中要列明借款到期日及金額，以及將采取的相應措施。財務部根據國家 有關財經紀律和規定,組織好貨幣資金收支管理。第六章 結算債權的管理第二十七條結算債權主要指銷售產品、材料、提供勞務過程中的應收賬款、